2023 год

Отчет по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

по состоянию на 01.11.2023 года

 

Проведение контрольных мероприятий за расходованием бюджетных средств, эффективным использованием муниципального имущества (в том числе переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение), исполнением муниципальных контрактов осуществляется в соответствии с годовым планом, а также по поручениям Главы Елабужского муниципального района, обращениям Елабужской городской прокуратуры и Счетной палаты Республики Татарстан.

Штатная численность Контрольно-счетной палаты Елабужского муниципального района составляет 2 единицы.

По состоянию на 01.11.2023 года проведено 24 контрольных мероприятий, в том числе:

1)  8 плановых проверок (МБУ ДО "Музыкальная школа №1 им. Э. Бакирова" ЕМР РТ, МБУ "Централизованная клубная система ЕМР", МБУ ДО "Музыкальная школа №2 им. А.Т. Гараева ЕМР ", МКУ «Исполнительный комитет Лекаревского сельского поселения», МБУ «Детский эколого-биологический центр», МКУ «Исполнительный комитет Яковлевского сельского поселения», МБОУ «Яковлевская основная общеобразовательная школа», МБУ ДО «Центр эстетического воспитания детей»);

2) 8 внеплановых совместных контрольных мероприятий по обращению Елабужской городской прокуратуры;

3) в соответствии с протоколом заседания Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан, в рамках совместного мероприятия  проведены 2 проверки со Счетной палатой Республики Татарстан по вопросу осуществления контроля за использованием бюджетных средств, выделяемых на организацию питания в учреждениях бюджетной сферы (МБДОУ «Детский сад №22 «Гнездышко», МБДОУ «Детский сад №24 «Росинка»);

4) по заданию Счетной палаты Республики Татарстан проведен мониторинг использования высокотехнологичного медицинского оборудования (ГАУЗ «Елабужская центральная районная больница»);

5) по Соглашению со Счетной палатой Республики Татарстан проведено совместное контрольное мероприятие «Проверка использования бюджетных средств, государственной и муниципальной собственности в 2021-2022 годах и истекшем периоде 2023 года в Елабужском муниципальном районе»;

6) в сельских поселениях Елабужского муниципального района совместно с Елабужским военным комиссариатом проведены 4 проверки по вопросу целевого использования федеральных субвенций на осуществление первичного воинского учета (Поспеловское, Танайское, Яковлевское, Лекаревское СП).

Сумма выявленных нарушений  и  недостатков составляет 22587,0 тыс. руб., в том числе:

- нарушения при распоряжении и использовании государственной (муниципальной) собственности  21 факт на сумму 19507,0 тыс. рублей; - нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок 2 факта на сумму 505,0 тыс. рублей; - нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности 13 фактов на сумму 782,7 тыс. рублей; - нарушение при формировании и исполнении бюджетов 1 факт на сумму 4,1 тыс. рублей. - прочие нарушения 15 фактов на сумму 1788,2 тыс. рублей.

Как и предыдущие года наибольший удельный вес составляют нарушения при распоряжении и использовании муниципальной собственности.

Кроме этого установлено неэффективное использование бюджетных средств и муниципального имущества в сумме 740,0 тыс. рублей.

Проведено 78 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:

- 49 экспертных заключений на проекты решений о бюджете и о внесении изменений в бюджет, включая 15 сельских поселений, входящих в состав Елабужского муниципального района (в том числе 1 экспертное заключение по результатам финансово-экономической экспертизы муниципальной программы по наркотизации);

- 17 внешних проверок отчетов об исполнении бюджетов (Бюджет Елабужского муниципального района, городской бюджет и бюджеты 15 сельских поселений);

- 12 аналитических записок по результатам контрольных мероприятий, проведенных по поручению Главы Елабужского муниципального района.

В ходе контрольных мероприятий  установлены факты начисления отдельным работникам Учреждения выплат по «майским указам» Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» и иных поощрительных выплат в завышенных, а некоторым в необоснованно заниженных размерах.

В нарушение статьи 10 Федерального закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 №273-ФЗ, статьи  60.2 Трудового кодекса Российской Федерации директор бюджетного Учреждения по совместительству работал в должности методиста в своем же Учреждении, получил заработную плату на общую сумму 255,3 тыс. руб.

По итогам проведённых контрольных мероприятий Председателем Контрольно-счетной палаты внесено 9 Представлений об устранении выявленных нарушений и 2 Уведомления на уменьшение финансирования.

По состоянию на 01.11.2023 г. устранено финансовых нарушений на общую сумму 11725,0 тыс. рублей, восстановлено в бюджет 6968,0 тыс. руб., привлечено к дисциплинарной ответственности 5 должностных лиц. По двум Представлениям срок ответа не наступил.

В соответствии с заключенным соглашением все материалы контрольных и экспертно-аналитических мероприятий направлены в Елабужскую городскую прокуратуру для принятия мер прокурорского реагирования.

2022 год

В 2022 году проведено 28 контрольных мероприятий (в 2021 году 23).

Сумма выявленных нарушений  и  недостатков составляет  24939,2 тыс. руб., в том числе:

- нарушения при распоряжении и использовании государственной (муниципальной) собственности  30 фактов на сумму 18187,0 тыс. рублей; - нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок 6 фактов на сумму 2083,4 тыс. рублей; - нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности 17 фактов на сумму 234,4 тыс. рублей; - прочие нарушения 27 фактов на сумму 4058,4 тыс. рублей; - нецелевое использование бюджетных средств 3 факта на сумму 376,0 тыс. руб. Всего по результатам проверок в правоохранительные органы направлено  3 материала (МБОУ «Бехтеревская СОШ», МБУ «Центр «Отдых», МБУ «Молодежный центр «Барс»), 2 отказных материала, по материалам Бехтеревской СОШ  возбуждено уголовное дело.

Кроме этого установлено неэффективное использование бюджетных средств и муниципального имущества в сумме 4958,9 тыс. рублей.

Проведение контрольных мероприятий за расходованием бюджетных средств и использованием муниципального имущества осуществляется в соответствии с годовым планом, по поручениям Главы Елабужского муниципального района, а также по обращениям Елабужской городской прокуратуры и Счетной палаты Республики Татарстан.

В 2022 году из 28 контрольных мероприятий:

- 10 плановых проверок (МБОУ «Бехтеревская СОШ», МБОУ «Лекаревская СОШ», МБОУ «Поспеловская СОШ», МБУ «Центр «Отдых», МКУ Исполнительный комитет Мортовского сельского поселения, МБУ «Молодежный центр «Барс», МКУ Исполнительный комитет Старокуклюкского сельского поселения, МБУ «Спортивная школа №1», МБУ «Спортивная школа №2», МБУ «Спортивная школа «Юность»);

- 3 внеплановых контрольных мероприятия по обращению Елабужской городской прокуратуры (МАУ «Дирекция спортивных сооружений», МБОУ «Гимназия №4», Спорткомплекс «Единая Россия» МАУ ДСС);

- 3  по поручению Главы Елабужского муниципального района (проверка МКУ Исполнительный комитет Елабужского муниципального района по вопросу расходования средств Грантов, «Аудит расходов на служебные легковые автомобили муниципалитета», «Аудит расходования средств грантов ТОСами Елабужского муниципального района»);

- 3 проверки в рамках совместного мероприятия со Счетной палатой Республики Татарстан в соответствии с протоколом заседания Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан, а именно осуществление контроля за использованием бюджетных средств, выделяемых на организацию питания в учреждениях бюджетной сферы (МБДОУ «Детский сад №17», МБДОУ «Детский сад №18», МБДОУ «Детский сад №20»);

- 1 мониторинг использования высокотехнологичного медицинского оборудования по заданию Счетной палаты Республики Татарстан (ГАУЗ «Елабужская центральная районная больница»);

- 8 проверок в сельских поселениях Елабужского муниципального района совместно с Елабужским военным комиссариатом  по целевому использованию федеральных субвенций на осуществление первичного воинского учета.

Проведено 115 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:

- 96 заключений на проекты решений о бюджете и о внесении изменений в бюджет, включая 15 сельских поселений, входящих в состав Елабужского муниципального района;

- 7 аналитических записок по результатам мероприятий, проведенных по Поручению Главы Елабужского муниципального района и запросам Елабужской городской прокуратуры.

-12 экспертных заключений по результатам финансово-экономической экспертизы муниципальных программ.

По итогам проведённых контрольных мероприятий Председателем Контрольно-счетной палаты внесено 12 представлений об устранении выявленных нарушений и 4 уведомления на уменьшение финансирования.

По состоянию на 31.12.2022 г. устранено финансовых нарушений на общую сумму 24815,0 тыс. рублей, восстановлено в бюджет 10295,0 тыс. руб., 7 должностных лиц привлечено к дисциплинарной ответственности.

2021 год

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой ЕМР проведена проверка Исполнительного комитета Большешурнякского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

Проверкой установлено:

Проверкой Исполнительного комитета Большешурнякского  сельского поселения Елабужского муниципального района РТ установлено:

В нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 г № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Большешурнякским сельским поселением по состоянию на 25.10.2020 установлены нарушения на общую сумму 883033,88 рублей, в том числе:

- Сельский дом культуры (СДК) с. Умяк, ул. Октябрьская, д. 35 право собственности не зарегистрировано, земельный участок под здание – не оформлен, балансовая стоимость 16155,96 руб., остаточная 0,0 руб.

- Котельная СДК с. Умяк, ул. Октябрьская, д. 29 здание отсутствует, право собственности на здание и земельный участок не зарегистрированы балансовая стоимость 315269,12 рублей, остаточная 0,0 руб.

- Котельная с. Большой Шурняк, ул. Ленина, д. 9, здание не поставлено на кадастровый учет, земельный участок не оформлен, балансовая стоимость 471372,80 руб., остаточная 0,0 рублей.

 - ФАП с. Большой Шурняк, ул. Школьная, д.8, право собственности на здание и земельный участок не оформлено, балансовая стоимость 80236,00 руб. остаточная стоимость 0,0 рублей.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой ЕМР проведена проверка Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детский сад №26 «Семицветик» комбинированного вида Елабужского муниципального района.

Проверкой установлено:

• В нарушение Санитарно-эпидемиологических правил и нормативов СанПиН 2.4.1.3049-13 "Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций" (утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 г. №26) на складе где хранятся овощи, одновременно находятся остатки неиспользованных лакокрасочных материалов. В то же время за проверяемый период лакокрасочные материалы не приобретались.  
• В нарушение постановления Кабинета Министров Республики Татарстан от 02.07.2019 года №546, постановления Исполнительного комитета Елабужского муниципального района Республики Татарстан от 10.06.2020 года №471 «О нормативном финансировании деятельности муниципальных дошкольных образовательных организаций»  установлено, что в медпункте Учреждения на момент инвентаризации находилось в наличии большое количество одноразовых шприцов (47 шт.)  и  медикаменты, на которые имеются ограничения по возрасту 14+.

3) В проверяемом периоде не приобретались по присмотру и уходу за детьми в детских дошкольных учреждениях такие медикаменты как Перманганат калия, Борный спирт 3%, Нафтизин 0,1%, Спирт нашатырный 10%.

4) В ходе инвентаризации медикаментов по состоянию на 20 августа 2021 года установлена  недостача на общую сумму 3791,5 руб. и излишки на общую сумму 940,0 руб.

5) В нарушение пункта 4 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения «О распределении стимулирующей части фонда оплаты труда», утвержденного приказом директора учреждения №37 от 22.05.2019, без указания показателей премирования и критериев премирования начислены и выплачены премии работнику на общую сумму 196401,98 руб.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой ЕМР проведена проверка Исполнительного комитета Староюрашского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

 Проверкой установлено:

1. В нарушение ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации Договор аренды на служебное помещение под Исполнительный комитет Староюрашского сельского поселения - не заключен.
2. В нарушении Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №162н установлен факт несвоевременного списания щебеня в количестве 172 тон на общую сумму 138000,0 руб.
3. В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, при списании бензогенератора и мотопомбы, при ликвидации не сдан металлолом. В ходе проверки нарушение устранено, металлолом сдан, а денежные средства в сумме 840,0 рублей перечислены в доход бюджета сельского поселения.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой ЕМР проведена проверка Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №17 «Ромашка» Елабужского муниципального района Республики Татарстан» за период с 01 января 2019 г. по 31 декабря 2020 года.

Проверкой установлено:

1. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 38 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №157н, Учреждение не приняло к учету в качестве основных средств систему вентеляции стоимостью 300945,6 руб., что привело к занижению стоимости нефинансовых активов и в дальнейшем отсутствию законной возможности обеспечения их сохранности и надлежащего содержания. В ходе проверки нарушение устранено, система вентиляции оприходована в составе основных средств.
2. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 38 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №157н, Учреждение не приняло к учету в качестве основных средств узел регулирования теплых полов с учетом расходов на монтаж, что привело к занижению стоимости нефинансовых активов и в дальнейшем отсутствию законной возможности обеспечения их сохранности и надлежащего содержания. В ходе проверки нарушение устранено.
3. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 38 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №157н, оборудование, установленное в ходе проведения капитального ремонта, на общую сумму 521932,29 руб., приобретенное за счет средств ГИСУ, в течение продолжительного времени (с декабря 2019 г.) используется по назначению, однако на балансе, либо на забалансовом учете Учреждения не числится, амортизация не начисляется. В ходе проверки нарушение устранено.
4. В нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проверяемом периоде созданы необоснованные запасы моющих средств, которые привели истечению срока годности стирального порошка в количестве 120 кг, и кальцинированной соды в количестве 8,4 кг на общую сумму 9316,6 руб.
5. В ходе инвентаризации установлены излишки моющих средств на общую сумму 1269,0 руб. (стиральный порошок 9 кг на сумму 891,0 руб., кальцинированная сода 8,4 кг на сумму 378 руб.). В ходе проверки излишки оприходованы.

 

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой ЕМР проведена проверка Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад комбинированного вида № 39 «Килэчэк» Елабужского муниципального района Республики Татарстан».

Проверкой установлено:

1. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 43 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н, «Благоустройство территории» отражено как инвентарный объект основных средств балансовой стоимостью 1 315 305,0 руб. При этом не учтено экономическое содержание расходов, которые осуществлялись в рамках благоустройства, а именно устройство брусчатки на сумму 46 673,93 руб. и посев газонов на сумму 1 268 632,06 руб.
2. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н, необоснованно занижена стоимость инженерных сетей, числящихся на балансе Учреждения, на сумму 1292281,81 руб.

3.На основании Распоряжения Земельно-имущественной палаты Елабужского муниципального района «О закреплении имущества на праве оперативного управления» от 07.09.2016 №606 с сентября 2016 года по настоящее время инженерные сети, а это наружное освещение, наружные сети водоснабжения, наружные сети канализации, тепловые сети числятся на балансе муниципального бюджетного дошкольного учреждения.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка деятельности в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №1» Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

Тема: Проверка целевого и эффективного использования средств и муниципального имущества, выделенных на выполнение муниципального задания.

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в проверяемом периоде осуществлялось за счет субсидий на выполнение муниципального задания, субсидий на иные цели и средств, получаемых от приносящей доход деятельности.

Проверкой установлено:

1. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены факты неэффективного использования муниципального имущества предоставленного по Распоряжению Земельно-имущественной палаты Елабужского муниципального района № 02-406 от 02.09.2019 Елабужской местной организации Региональное общественно-государственное объединение «ДОСААФ РТ» в безвозмездное временное пользование часть помещения, а именно кабинет № 104 площадью 50,6 кв.м. без указания назначения  его использования (договор № 1/19 от 03.09.2019). На момент проверки помещение не используется, однако по данным бухгалтерского учета помещение балансовой стоимостью 873,6 тыс. руб. (кабинет 104) учтено на забалансовом счете. В ходе проверки Договор аренды №02-406 от 02.09.2019 расторгнут, имущество балансовой стоимостью 873,6 тыс. рублей снято с забалансового учета.
2. На основании пункта 2.2. договора 11.08.2020 г., заключенного с АНО «Мини-футбольный клуб «СТАРТ» на предоставление в арендное пользование нежилого помещения (спортивный зал) площадью 258,8 кв.м., по результатам проверки подлежат уплате пени за несвоевременное перечисление арендных платежей на общую сумму 8 274,24 руб. В ходе проверки нарушение устранено, пени в сумме 8 274,24 руб. перечислены на внебюджетный счет МБОУ «Средняя школа №1» ЕМР РТ.
3. На основании пункта 2.2. договора 11.08.2020 г., заключенного с ООО «Автошкола» на предоставление в арендное пользование нежилого помещения (кабинет 104) площадью 50,6 кв.м., по результатам проверки подлежат уплате пени за несвоевременное перечисление арендных платежей на общую сумму 7 003,04 руб. В ходе проверки нарушение устранено, пени в сумме 7004,0 руб. перечислены на внебюджетный счет МБОУ «Средняя школа №1» ЕМР РТ.
4. В нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н в проверяемом периоде не производилось своевременное списание товарно-материальных ценностей (ТМЦ) непригодных для дальнейшего использования (столов и стульев), на общую сумму 380005,56 руб. В ходе проверки нарушение устранено, бухгалтерская справка от 26.04.2021 года на списание ТМЦ прилагается.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка в  Муниципальном бюджетном образовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №10» Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

Тема: Проверка целевого и эффективного использования средств и муниципального имущества, выделенных на выполнение муниципального задания.

Проверкой установлено:

1. В нарушение п.6 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного Приказом Министерство экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 г. № 424 Учреждением по состоянию на 01 февраля 2021 года в реестр муниципального имущества не внесены записи о прекращении права 88 объектов учета основных средств на общую сумму 1 696 029 рублей.  В ходе проверки нарушение устранено. Копия распоряжения ЗИП ЕМР №02-101 от 04.03.2021    прилагается.
2. В нарушение Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 №162н, приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 №257н «Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора основные средства» при вводе в эксплуатацию на Комплект для изучения виртуальной реальности (шлем виртуальной реальности Oculus Quest, системный блок, монитор) в 2020 году начислена 100% амортизация в сумме 175670 руб. В нарушение ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 в инвентарной карточке учета нефинансовых активов № 000000000003928 (ф.0504031) на объект «Комплект для изучения виртуальной реальности» не заполнен раздел «Сведения об объекте». В ходе проверки нарушение устранено. Копии бухгалтерской справки  и  инвентарных карточек (ф.0504031)  № 000000000003952 , № 0000000000003928 от 04.03.2021 прилагаются.
3. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н в бухгалтерском учете в составе капитальных вложений учреждения не отражена стоимость работ по установке узла автоматического регулирования в системе отопления в сумме 115000,0 руб., расходы списаны единовременно, что привело к искажению отчетных данных и занижению стоимости основных средств. В ходе проверки нарушение устранено. Копии бухгалтерской справки и  инвентарной карточки (ф.0504031) № 0000000000003630 от 04.03.2021 прилагаются.
4. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 39 Федерального стандарта №257н на неустановленный в систему отопления Блочный модуль (регулятор температуры помещений) необоснованно начислена амортизация в сумме 38940,0 руб. В ходе проверки нарушение устранено. Копия бухгалтерской справки от 04.03.2021 прилагается.
5. В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при отсутствии акта технической экспертизы подготовленного профильным специалистом, либо организацией, имеющей соответствующую лицензию (сертификат) взамен вышедших из строя установлены процессор Гелерон и процессор в сборе, корпус на общую сумму 22614,0 рублей.
6. Основные средства, приобретенные за счет республиканских средств, в течение продолжительного времени числятся на забалансовом учете в составе материальных запасов. По состоянию на 01.01.2021 г. 47 ед. основных средств на общую сумму 3 001 173,24 руб. используются по назначению, однако амортизация не начисляется, так как учитываются в составе материальных запасов.
7. В нарушение ст. 16 Федерального закона от 26.07.2006 №135-ФЗ «О защите конкуренции», ч. 2 ст. 8 Федерального Закона №44-ФЗ, установлены факты дробления контрактов и заключения договоров поставок с единственным поставщиком по цене, не превышающей 600,0 тысяч рублей, (со ссылкой на п. 5 части 1 статьи 93 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд») за 2019-2020 гг. на общую сумму 3 037 700,0 руб.
8. В нарушение ч. 1, 3 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 оприходование Интерактивных комплексов InfoRay 2.0 (размером 65 дюймов) в количестве 4 шт. на общую сумму 1246000,0 руб. произведено на основании документов, не подтверждающих факты хозяйственной жизни, а именно договор поставщиком по состоянию на 31.12.2019 года не исполнен, а товар принят по накладным и оприходован Учреждением до даты их фактического изготовления ООО «АйСиЭл-Техно».
9. В нарушение ч. 1, 3 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 оприходование Интерактивных комплексов InfoRay 2.0 в 2020 году в количестве 2 шт. на общую сумму 886000,0 руб., произведено Учреждением до даты их фактического изготовления ООО «АйСиЭл-Техно».
10. В нарушение ч. 1, 3 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 оприходование Интерактивных столов Уникум-3 на общую сумму 905000,0 руб., произведено до даты их фактического изготовления производителем ООО «Интерактив».
11. В нарушение ч. 1, 3 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 Мультимедийный комплекс Базис-2 (по паспорту Интерактивная трибуна докладчика Базис-2) стоимостью 235 000, руб., приобретенный у индивидуального предпринимателя, оприходован Учреждением до даты фактического изготовления ООО «База».
12. В нарушение ст. 16 Федерального закона от 26.07.2006 №135-ФЗ «О защите конкуренции», ч. 2 статьи 8, статьи 33 Федерального Закона №44-ФЗ при формировании запроса доставки не указаны основные характеристики товара (предмета закупки), либо указаны с ошибками на общую сумму 3120990,0 руб. (неправильный код продукции (ОКП), дополнительная буква в характеристиках товара и т.п.).

Отчеты по результатам контрольных мероприятий за 2020 год:

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведен Аудит эффективности деятельности Муниципального унитарного предприятия «Управление благоустройства и озеленения Елабужского муниципального района Республики Татарстан» за 2019 год и 9 месяцев 2020 года.

Заключение:

1. По результатам проведенного аудита установлено, наблюдается превышение в 2020 году по сравнению с 2019 годом по всем статьям расходов: заработная плата, ГСМ, запчасти, материалы, услуги. В связи с чем, образовалась кредиторская задолженность на 30.10.2020 в сумме 5 млн. 137 тыс. руб.
2. В нарушение п.1.3 и п. 3.2 Регламента по начислению и выплаты работникам муниципального унитарного предприятия «Управление благоустройства и озеленения Елабужского муниципального района Республики Татарстан» работникам МУП ежемесячно начислялась премии (20% от оклада) не зависимо от результата работы предприятия.
3. В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлены расхождения в первичных документах, являющихся основанием для начисления заработной платы за работу в выходные и праздничные дни за 9 месяцев 2020 года в сумме 2 509,5 тыс. руб.
4. В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлены расхождения в первичных документах, являющихся основанием для выплаты зарплаты за отработанные сверхурочные часы за 2020 год в сумме 250,9 тыс. руб.
5. В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» списано ГСМ в количестве 9726 литров на сумму 403,4 тыс. руб.

-без указания в путевых листах фактического пробега автомашин УАЗ ПАТРИОТ и FORD EXPLORER в количестве 9726 литров на сумму 403,4 тыс. руб.

-  по служебной записке списаны остатки в топливном баке превышающий его объем в общем количестве 1017 литров на 47,5  тыс. рублей.

 - без применения установленных норм расхода и фактически отработанных часов по списано на мототехнику   АИ-92  количестве 4048 л на общую сумму 116,8 тыс. рублей.

6. Установлен факт неэффективного использования денежных средств в 2020 году в сумме 23,1 тыс. рублей направленных на ремонт Hyndai Sonata. Автомобиль Hyndai Sonata, 2010 года выпуска получен в хозяйственное управление 31.07.2017 года, балансовая стоимость 1779,0 тыс. руб., остаточная 0,0  тыс. руб.
7. В нарушение абз. 2 пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», ст.ст. 248, 392 Трудового кодекса РФ не произведено удержание долга с бывшего директора, тем самым Муниципальному унитарному предприятию «Управление благоустройства и озеленения Елабужского муниципального района Республики Татарстан» причинен ущерб в сумме 81084,4 руб.
8. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции №157н, установлена недостача Планшета Apple iPAD Pro стоимостью 91499,0 рублей, который находился в пользовании бывшего директора, и не сдан при его увольнении. Нарушение устранено.
9. В нарушение Указаний Центрального банка Российской Федерации №3210-У, п. 214 Инструкции №157н, установлены факты получения работником учреждения денежных средств под отчет при наличии неиспользованных подотчетных сумм в размере от 80 до 100 тыс. руб.
10. В нарушение ч. 1, 3 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 списание подотчетной суммы с подотчетного лица в размере 78000,0 руб. произведено на основании документов, не подтверждающих факты хозяйственной жизни.
11. В нарушение п. 8 Положения о порядке перечисления в местный бюджет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, за 2019 год не перечислена в местный бюджет сумма 312100,0 руб. и пени за просрочку платежа в сумме 6375,14 руб.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка Исполнительного комитета Костенеевского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

Проверкой установлено:

1.В нарушение Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»  Костенеевским сельским поселением:

-не произведена государственная регистрация права на 9 земельных участков общей кадастровой стоимостью 5684094,65  рублей.

- не зарегистрировано право собственности здание гаража на территории старой школы находится расположенное по адресу с. Костенеево, ул. Центральная.2.В нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» на момент проверки:

2.1.В реестр муниципального имущества и в состав казны Поселения включено имущество, фактически используемое для осуществления основной деятельности МБУ «Централизованная клубная система» четырех сельских домов культуры, на общую сумму 23 789 390,71 рублей.

2.2. Не включены в реестр муниципальной собственности и в перечень Казны четыре земельных участка сельскохозяйственного назначения общей кадастровой стоимостью 394656,7 рублей. В ходе проверки включены в реестр муниципальной собственности.

2.3. В реестр муниципальной собственности включены три земельных участка общей балансовой стоимостью 4584943,25 рублей, за которыми на день проверки прекращено право пользования. В ходе проверки Распоряжением ЗИП ЕМР №02-441 от 22.09.2020 земельные участки общей балансовой стоимостью 4 584943,25 рублей, исключены из реестра муниципальной собственности.

2.4. В состав казны Поселения включено одной строкой «Библиотечный фонд» первоначально восстановительной стоимостью 112427,36 рублей, остаточной 0,0 рублей. В ходе проверки Распоряжением ЗИП ЕМР №02-439 от 21.09.2020 Библиотечный фонд первоначально восстановительной стоимостью 112 427,36 рублей, остаточной 0,0 рублей, исключен из Казны.

3.В нарушение п. 39 Инструкция №157н от 01.12.2010 в составе основных средств числится объект «Незавершенное строительством здание с. Костенеево ул.Центральная д.25,  балансовой стоимостью 500700,00 руб., на который по состоянию на 31.08.2020 начислена амортизация в сумме 23644,11 руб. (дата постановки на баланс 12.03.2019 года). В ходе проверки Распоряжением ЗИП ЕМР № 02-440 от 22.09.2020 объект «Незавершенное строительством здание с. Костенеево ул.Центральная д.25» балансовой стоимостью 500700,00 руб. переведен в Казну.

4.В ходе проведения визуального обследования объектов муниципальной собственности установлено, что в перечень Казны включены объекты, которые долгое время не используются,  приходят в обветшалое состояние. Меры со стороны Руководства Костенеевского сельского поселения по  их реализации или по списанию, не применяются:

- четыре объекта недвижимости общей первоначально восстановительной стоимостью 306335,5 рублей. В ходе проверки Распоряжением ЗИП ЕМР № 02- 439 от 21.09.2020  три мастерских общей первоначально восстановительной стоимостью 62511,68 рублей, остаточной 0,0 рублей исключены из Казны, согласно акту на списание по причине не пригодного для дальнейшего использования.

- пожарный автомобиль ГАЗ 6611 балансовой стоимостью 701728,50 руб. и Автобус КАВЗ балансовой стоимостью 242 900,0 руб. В ходе проверки Распоряжением ЗИП ЕМР №02-439 от 21.09.2020 принято  решение об исключении  из реестра Казны - Автобус КАВЗ на основании акта на списание.

5.В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции от 01.12.2010 №157н при списании материальных ценностей  не были  приняты  к учету  и не утилизированы:

-металлолом при списании автобуса КАВЗ;

- макулатура при списании библиотечного фонда.

Соответственно Учреждением не  дополучены, получены доходы.

6. В нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса РФ установлен факт неэффективного использования муниципального имущества на общую сумму 68086 рублей, а именно Учреждением не используются  два персональных компьютера и факс.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка Муниципального казенного учреждения Исполнительный комитет Поспеловского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

 Проверкой установлено:

1. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №162н, первоначальная стоимость административного здания не увеличена на стоимость работ по его реконструкции, модернизации в сумме 346958,56 руб. В ходе проверки нарушение устранено стоимость здания с учетом стоимости работ по состоянию на 30.07.2020 года составляет 1782836,33 руб.
2. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 33 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №162н, Учреждение не приняло к учету муниципальное имущество на общую сумму 59098,24 руб. (котел газовый, счетчик, сигнализатор, блок сигнализации, противопожарная сигнализация), что привело к занижению стоимости нефинансовых активов и в дальнейшем отсутствию законной возможности обеспечения их сохранности и надлежащего содержания, а также допущено искажение бухгалтерской отчетности. В ходе проверки нарушение устранено.
3. Установлены факты ненадлежащего осуществления органом местного самоуправления контроля за распоряжением, использованием по назначению муниципального имущества, закрепленного в оперативном управлении. Трактор Беларус (инв. номер 0000000000000061) балансовой стоимостью 624000,0 рублей находится под открытым небом без передних колес, что в дальнейшем приведет к снижению его реальной оценочной стоимости. Меры по реализации муниципального имущества, либо по дальнейшему его использованию руководством Поселения не принимаются.
4. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №162н, установлена недостача Водонагревателя Ariston 20л и в свою очередь излишки Водонагреватель электрический Электр 35 л. Со стороны руководства Поселения не принимаются меры по установке и целевому использованию водонагревателя, приобретенного более 1 года назад. Нарушение устранено.
5. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Казне Поспеловского сельского поселения по состоянию на 01.07.2020 числится утилизатор первоначально - восстановительной стоимостью 330000,0 руб., который с момента приобретения и до настоящего времени не используется, является неэффективным использованием муниципального имущества.
6. В нарушение Гражданского кодекса Российской Федерации в Казну Поспеловского сельского поселения включена действующая Мечеть первоначально - восстановительной стоимостью 791587,0 руб., которая не является муниципальным имуществом, право собственности на нее Поселением не зарегистрировано.
7. В нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 г № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» на момент проверки:

- в реестр муниципальной собственности и в перечень казны Поселения не включены 16 земельных участков, из них 2 сельскохозяйственного назначения, 9 паевых (невостребованные земли ООО «Волна революции»), 1 под дачный потребительский кооператив  и 4  под ИЖС с приусадебными участками общей площадью 162409 м² (16 гектаров), общая кадастровая  стоимость которых 7558289,26 рублей. В ходе проверки нарушение устранено.

8. Наличие дебиторской задолженности в сумме 77171,96 руб. на 01.01.2019 г. и в сумме 78436,63 руб. на 01.01.2020 г. в соответствии со ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка Исполнительного комитета Большекачкинского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

 Проверкой установлено:

1. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены факты неэффективного использования автомашин УАЗ 2011 года выпуска балансовой стоимостью 360,0 тыс. рублей  и Шевроле Нива 2015 года выпуска балансовой стоимостью 526,25 тыс. рублей
2. В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, при списании автомашины ОКА следовало утилизировать, полученный при ликвидации основного средства металлолом сдать, а средства оприходовать. В ходе проверки нарушение устранено, денежные средства от сдачи металлолома перечислены в доход бюджета сельского поселения в сумме 3,510 тыс. рублей.
3. В нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 г № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества на момент проверки в реестр муниципальной собственности не включены 11 земельных участков (в том числе 7 земельных участков сельскохозяйственного назначения в количестве 250 га) и 4 земельных участка не включены в перечень казны Поселения, общая кадастровая стоимость которых 3760,651 тыс. рублей. В ходе проверки  нарушение устранено полностью. Распоряжением МКУ ЗИП №02-316 от 08.06.2020 земельные участки были включены в  реестр муниципальной собственности  и в перечень имущества казны.
4. В нарушение Федерального закона от 13 июля 2015 г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Большекачкинском сельским поселением не произведена государственная регистрация права сельского клуба расположенного в п. Малореченск ул. Центральная д.1 а. балансовой стоимостью 3824,161 тыс. руб.
5. В нарушение ст.34 Бюджетного Кодекса РФ наличие дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2019 в сумме 75,5 тыс. руб. является неэффективным использованием бюджетных средств.
6. В ходе проведения визуального обследования объектов муниципальной собственности (имущества) нежилое помещение здание детского сада пос. Малореченск ул. Родниковая, д.3 пом.1 балансовой стоимостью 1440,176 тыс. руб. остаточной стоимостью 987,129 тыс. руб., долгое время не используется, что привело его к обветшалому состоянию, что является нарушением при распоряжении муниципальным имуществом. Здание 1980 года постройки.
7. В ходе инвентаризации установлено, что часть муниципального имущества находится в неисправном и непригодном для дальнейшего его использования, например качели на детской площадке (Б. Качка) балансовой стоимостью 17,290 тыс. руб. и туалет на кладбище балансовой стоимостью 8,3 тыс. рублей,

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №8» Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

Тема: Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных из средств бюджета Елабужского муниципального района на выполнение муниципального задания.

В ходе проведения визуального осмотра объектов муниципальной собственности (имущества) установлено здание теплицы общей площадью 254,5 кв.м, расположенное по адресу: Республика Татарстан, г. Елабуга, пр. Мира, д.59,  балансовой стоимостью 1446168,00 рублей (износ на 01.01.2020 г. составляет 100%), непригодно для дальнейшего использования по назначению. Меры со стороны руководства школы по ремонту и дальнейшему использованию либо сносу данного объекта не принимаются.

По результатам проверки принято решение о перепрофилирование здания теплицы под лыжную базу и о сносе ее металлокаркасной части.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №2 им. Героя Советского Союза, Маршала Советского Союза Говорова Л.А.» Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

Тема: Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных из средств бюджета Елабужского муниципального района на выполнение муниципального задания.

По итогам проверки установлено:

1. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на основании приказа №5 от 09.03.2018 года «О направлении работника в командировку» при отсутствии договора аренды жилого помещения учителю информатики оплачено за аренду помещения в сумме 2000,0 рублей.
2. В нарушение части 3 статьи 298 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктов 10, 13 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» установлены факты нарушения порядка распоряжения муниципальным имуществом бюджетного учреждения балансовой стоимостью 142932,0 рублей.
3. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 г. №162н учреждением допущено несвоевременное списание материальных запасов на общую сумму 77912,0 руб.
4. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса неэффективное использование бюджетных средств составило в сумме 18900,0 рублей.
5. В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.  №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  п. 26  Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н,  отсутствует учет движения посуды с момента приобретения до момента утилизации, по состоянию  на 01.05.2020 г.  числится посуды на общую сумму 160421,46 рублей.
6. В нарушение СанПиН2.4.5.2409-08 по состоянию на 12 мая 2020 года в столовой школы имеется посуда с трещинами и сколами, тогда как на складе хранится  новая  посуда  в упаковке.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка в Ассоциации содействия развитию территориальных общественных самоуправлений, образованных на территории Елабужского муниципального района за период с 01 января 2017 г. по 31 декабря 2019 года.

Тема: Проверка целевого использования грантов лучшим ТОС города Елабуга.

Основание: План работы Контрольно-счетной палаты ЕМР на 2020 год.

Заключение:

1. По представленным Ассоциацией документам установлено, что приобретено 3 беседки и 7 скамеек. При этом к договорам прилагаются копии сертификата АО «Завод игрового оборудования №1» (ИНН 7706671130), Московская область, г. Домодедово, село Красный Путь, строение 43, а именно сертификат на оборудование садово-парковое: скамья, диваны, цветочницы, беседки, столики, арки, перголы, артикулы СП001-СП400, марка «ЗИОН1».

При визуальном осмотре установлено, что беседки, поставленные ИП не соответствуют беседкам произведенным заводом «ЗИОН1», при этом цена приобретения почти в два раза выше заводской цены.

2. Согласно выписке из ЕГРИП основным видом деятельности ИП является производство мебели для офисов и предприятий торговли (код 31.01), дополнительные виды деятельности: ковка, прессование, штамповка и профилирование, изготовление изделий методом порошковой металлургии (код 25.50), Производство прочей мебели (31.09). Однако, по представленным документам в проверяемом периоде с 2017 по 2019 гг. в нарушение статьи 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» помимо беседок и скамеек ИП осуществлял виды деятельности невнесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. А именно заключал договоры на поставку товарно-материальных ценностей на общую сумму 676193,6 руб. (ноутбуки, цифровые фотоаппараты, МФУ, акустические системы, канцтовары и др.).
3. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Акты выполненных работ на дорожно-монтажные работы на сумму 257140,0 руб. отсутствуют, по товарной накладной определить место, время проведения работ и объем выполненных работ не представляется возможным.
4. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отсутствуют Акты выполненных работ на отсыпку проблемных участков дорог микрорайона «Полянка» в селе Танайка (ул. Заречная, ул. Восточная, ул. Островная) щебнем М 400 фракции 40-70 в количестве 150 тонн на сумму 132188,0 рублей. Представлена товарная накладная.
5. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 38 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №153н, Ассоциация не вела учет приобретенных и переданных ТОСам основных средств и материальных ценностей (всего приобретено за проверяемый период на общую сумму 6000390,0 руб., в том числе электроосвещение Георгиевского парка на сумму 1190776,0 руб.). По представленным договорам невозможно установить переходит ли право собственности на это имущество ТОСу или оно передается только в пользование. Понятие вверенного имущества едино и охватывает случаи, когда имущество передается какому-либо лицу и это лицо наделяется в отношении данного имущества различными полномочиями, не будучи его собственником.
6. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 38 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №153н, Ассоциация не приняла к учету в качестве основных средств систему электроосвещения лыжни Георгиевского парка стоимостью 583000,0 руб. (в 2017 году) и электроосвещение Георгиевского парка стоимостью 607776,0 руб. (в 2019 году), что привело к отсутствию законной возможности обеспечения их сохранности и надлежащего содержания. На момент проверки Элетроосвещение Георгиевского парка на общую сумму 1190776,0 руб. не числится на балансе и не передано на обслуживание.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведен Аудит эффективности использования физкультурно-спортивных сооружений Елабужского муниципального района и средств на их содержание за период с 01 января 2018 г. по 31 декабря 2019 года.

Основание: План работы Контрольно-счетной палаты ЕМР на 2020 год.

Выводы:

По результатам аудита эффективности использования физкультурно-спортивных сооружений Елабужского муниципального района и средств на их содержание за период с 01 января 2018 г. по 31 декабря 2019 года установлено следующее.

1. При условии 100% загруженности объектов недополучено доходов по внебюджетной деятельности в 2019 году в сумме 32 409 350,75 рублей, в том числе:

- Ледовым дворцом в сумме 2 802 060,24 рублей;

- ФОК «Единая Россия» в сумме 8 316 783,25 рублей;

- ФОК пр. Мира,4 в сумме 13 866 757 рублей;

- ФОК в н.п.Хлыстово с бассейном в сумме 7 423 750,5 рублей.

2.За период с 01.01.2018 по 31.01.2019 установлены факты начисления одним и тем же сотрудникам Учреждения премий за один и тот же период из разных источников финансирования всего на общую сумму 16 300 198,26 руб. Выборочной проверкой начисления отпускных переплаты не установлено.

3. Во исполнение законодательства о противодействии коррупции с целью исключения коррупционных рисков проанализировано внутреннее совместительство работниками Учреждения, осуществляющими управленческие (контрольные) функции:

- старший администратор СОК (1 ставка), выполняет работу по совместительству администратора (0,5 ставки) на этом же объекте;

- заместитель директора ФОК «Танайка» выполняет работу по совместительству инструктора-методиста (0,5 ставки) на этом же объекте. Кроме того, в ФОК «Танайка» осуществляет деятельность его супруга директора 0,5 ставки старшего администратора.

4. При отсутствии правоустанавливающих документов в Учреждении ежегодно согласно, приказов руководителя Учреждения проводилась замена должностей без изменения штатного расписания. За проверяемый период 2018-2019 годы установлены факты превышения фонда оплаты труда при замене должностей на общую сумму 277056 рублей.
5. В нарушение Федерального закона от 13 июля 2015 г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» не произведена государственная регистрация права собственности зданий и земельного участка, включенных в Перечень муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления и бессрочного пользования за Муниципальным автономным учреждением «Дирекция спортивных сооружений» общей балансовой стоимостью 23 126 390,94 рублей:

-Модульная лыжная база, автономная котельная, Городской зрелищный центр «Майдан». 

6. Выборочной инвентаризацией материальных ценностей установлены излишки на общую сумму 38300,0 руб. В ходе проверки нарушение полностью устранено, а именно излишки оприходованы.
7. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены факты неэффективного использования муниципального имущества находящегося в ФОК пр. Мира, 4 на общую сумму 398030,45 рублей, а именно: «Тренировочная станция» в количестве 3 шт., трамплин 2-х сторонний, фанбокс, разгон горка.
8. В нарушение ст.34 Бюджетного кодекса РФ муниципальное имущество на общую сумму 300249,32 рублей солярий оценочной стоимостью 160249,32 руб. и солярий Профит 54/160 Вт оценочной стоимостью 140000,0 руб. на день проверки не используется.
9. В нарушение ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 38 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 23.12.2010 г. №153н, Учреждение не приняло к учету в качестве основных средств систему видеонаблюдения стоимостью 464035,03 руб., что привело к занижению стоимости нефинансовых активов и в дальнейшем отсутствию законной возможности обеспечения их сохранности и надлежащего содержания, а также допущено искажение бухгалтерской отчетности. В ходе проверки нарушение устранено.
10. В нарушение Порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. №209н, ч. 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 137 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н, Учреждением расходы на устройство фундамента неправомерно проведены по КОСГ 310, в результате допущено искажение бухгалтерской отчетности. При этом расходы в сумме 318589,0 руб. на сегодняшний день являются потерями местного бюджета.
11. За счет субсидий, выделенных из Елабужского городского бюджета на выполнение муниципального задания, оплачены штрафы на общую сумму 120000,0 руб., не соблюден принцип эффективности использования бюджетных средств, что является нарушением статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
12. Муниципальное имущество предоставлялось в аренду юридическим и физическим лицам для почасовых спортивных занятий сроком от 1 до 11 месяцев, при этом по представленным актам указывалась аренда 1 штука, установить время фактического оказания услуг по аренде муниципального имущества не представляется возможным.
13. 13. В нарушение п. 2.1. договора за период с марта по декабрь 2019 года арендодателем вместо ежемесячных счетов на оплату арендатору выставлено 2 акта об оказании услуг на общую сумму 60631,35 руб.
14. В нарушение частей 9, 10 статьи 17.1. Федерального закона №135-ФЗ Арендодатель заключил договор на новый срок с арендатором, ненадлежащим образом исполнившим свои обязанности по первоначальному договору №9/18-а от 28.02.2018 г.
15. На основании пункта 2.2. договора, заключенного с арендатором, подлежат уплате пени за несвоевременное перечисление арендных платежей за 2018-2019 гг. на общую сумму 132359,71 руб.
16. Недополучен доход от внебюджетной деятельности по предоставлению в пользование муниципального имущества (Ледовой арены) физическому лицу в сумме 54000,0 руб.
17. В нарушение статьи 17.1. Федерального закона №135-ФЗ от 26.07.2006 «О защите конкуренции» во избежание конкурсных процедур размер арендной платы по договорам для почасовых спортивных занятий сроком до 6 месяцев устанавливался по прейскуранту цен, при этом предмет договора указан услуги по предоставлению спортивных сооружений. Предполагаемая сумма дохода по аренде хореографических залов (без конкурсных процедур) составляет 177800,0 руб.

 

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждение «Мортовская основная общеобразовательная школа» Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2017 г. по 31 декабря  2018 года.

Тема: Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных из средств бюджета Елабужского муниципального района на выполнение муниципального задания.

Проверкой установлено:

1. Установлены факты нарушений порядка распоряжения муниципальным имуществом бюджетного учреждения балансовой стоимостью 947348,48 рублей, тем самым нарушены часть 3 статьи 298 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункты 10, 13 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
2. В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 23 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н, плиты перекрытия, оставшиеся после капитального ремонта здания школы, не оприходованы и не приняты меры по их реализации.
3. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены факты неэффективного использования муниципального имущества. Швейные машины VS 56S Janome в количестве 5 шт. балансовой стоимостью 5304,1 рублей каждая, Jaguar 888 в количестве 2 шт. стоимостью 8950,0 рублей каждая, швейный центр стоимостью 14706,0 рублей, Оверлок ML744DJanome стоимостью 11071,0 рублей, общей балансовой стоимость 70197,5 рублей в учебном процессе не используются, допущено неэффективное использование муниципального имущества.
4. В нарушение пункта 4 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководителем не утверждена форма приказа, в приказах о премиальных выплатах не отражаются единицы измерения и показатели премирования. Без указания показателей премирования начислены и выплачены премии на общую сумму 34465,89 руб., в том числе за 2017 год на сумму 15456,82 руб., за 2018 год на сумму 19009,07 руб.
5. В нарушение Положения о премировании, Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Бюджетного кодекса Российской Федерации, усматриваются признаки нецелевого использования бюджетных средств израсходованных на выплату премий отдельным работникам на нотариальное удостоверение документов, подготовку документации к проверке, приобретение и установку жалюзи, работу в пришкольном лагере и т.п., на общую сумму 71140,0 руб., в том числе за 2017 год на сумму 37600,0 руб., за 2018 год на сумму 33540,0 руб.
6. С целью исключения коррупционных рисков и предотвращения конфликта интересов, рекомендуется рассмотреть на Комиссии по соблюдению требований к служебному (должностному) поведению и урегулированию конфликта интересов факты внутреннего совмещения профессий, при которых имеются риски возникновения конфликта интересов, либо наличие личной заинтересованности

  Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка в Муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Мортовский детский сад» Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2017 г. по 01 июня 2019 года.

Тема: Проверка целевого и эффективного использования средств и муниципального имущества, выделенных на выполнение муниципального задания.

Основание: план работы Контрольно-счетной палаты ЕМР на 2019 год, План совместных контрольных мероприятий на 2019 год Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан.

Проверкой установлено:

1.В нарушение Приказа Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 №424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» в реестр муниципальной собственности  включены 2 беседки общей стоимостью 96,438 тыс. рублей (48,219 тыс. рублей каждая).  Фактически следовало включить  одну беседку  стоимостью 96,438 тыс. руб.

2.Штатным расписанием предусмотрена 1 единица сторожа. Детский сад располагается  в одном здании с Мортовской основной общеобразовательной школы. Согласно представленной объяснительной заведующей сторож осуществлял работу согласно графику дежурства сторожей Мортовской основной общеобразовательной школы посменно. 

3.В нарушение  статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 9.2. Федерального закона «О некоммерческих организациях» №7-ФЗ от 12.01.1996, Постановления «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Елабужского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», п.2.4 Соглашения «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг», муниципальное задание по основным общеобразовательным программам за 2016 год не выполнено на общую сумму  3,492 тыс. руб.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 Проведена проверка Исполнительного комитета Мортовского сельского поселения Елабужского муниципального района РТ за период с 01 января 2017 г. по 1 июня 2019 года.

Тема:  Проверка финансово-хозяйственной деятельности.

Основание:

1.План работы Контрольно-счетной палаты ЕМР на 2019 год.

2.План совместных контрольных мероприятий на 2019 год во исполнение  Решения заседания Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан от 11.12.2018).

Проверкой установлено:

Установлены факты нарушения распоряжения муниципальным имуществом по 10 объектам общую сумму 13 683 258,27 рублей, в том числе:

1.В нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 г № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» Согласно выписки из ЕГРН от 24.05.2019 № 16//001/003/2019-224541 на момент проверки 6 земельных участков не включены в перечень казны поселения общей кадастровой стоимостью 5 282 077,54 руб., и 1 объект без основания включен в перечень казны стоимостью 1 224 640,0 руб. В ходе проверки Распоряжением ЗИП № 02-247 от 30.05.2019 земельные участки были включены в перечень имущества казны, Распоряжением МКУ ЗИП № 02-262 от 14.06.2019 жилой 2-х этажный дом исключен из казны.

2.В нарушение Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Мортовским сельским поселением не произведена государственная регистрация права на  3 объекта, которые включены перечень казны поселения, общей стоимостью 7176540,73 руб.

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка деятельности Контрольно-счетной палатой ЕМР совместно  с  Земельно- имущественной палатой ЕМР проведена  проверка использования  имущества, находящегося в пользовании (оперативном управлении). 

Объект проверки: Мурзихинское сельское поселение Елабужского муниципального образования Республики Татарстан (далее по тексту Поселение):

1. Исполнительный комитет Мурзихинского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан (далее по тексту Исполнительный комитет СП),

2.Совет Мурзихинского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан (далее по тексту Совет СП),

3.Централизованная бухгалтерия при Финансово-бюджетной палате ЕМР РТ).

 Основание: План совместных контрольных мероприятий на 2019 год во исполнение  Решения заседания Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан от 11.12.2018).

По итогам проверки установлено:

1.В нарушение Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 г № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества на момент проверки:

-  в реестр муниципальной собственности не включены 4 земельных участка   и 3 земельных участка не включены в перечень казны  Поселения, общая кадастровая  стоимость которых 5651079,13 рублей.

-в реестр муниципальной собственности  включена биотермическая яма Беккари  первоначально восстановительной стоимостью 100000,0 рублей, которая в соответствии с актом приема-передачи из муниципальной собственности Мурзихинского сельского поселения Республики Татарстан от 28.12.2011 № 034-10552 была передана в собственность Республики Татарстан.

В ходе проверки Распоряжением МКУ ЗИП № 02-236 от 24.05.2019 данные земельные участки были включены в  реестр муниципальной собственности  и в перечень имущества казны, биотермическая яма исключена из реестра муниципальной собственности.

2. Установлены факты нарушения распоряжения муниципальным имуществом 6 объектов Поселения   общей  первоначально восстановительной стоимостью 6554205,64 рублей.

2.1.В нарушение Федерального закона от 13 июля 2015 г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Мурзихинским  сельским поселением не произведена государственная регистрация права на 5 объектов которые  включены Перечень Казны Поселения, (не стоят на кадастровом учете), а так же  земельные участки под этими зданиями не оформлены.

2.2 В ходе проведения визуального обследования объектов муниципальной собственности (имущества),  6 объектов недвижимости не используются, приходят в обветшалое состояние такие как

- Гараж с.Старая Мурзиха, ул.Школьная, д.1

- Котельная с.Старая Мурзиха, ул.Школьная, д. 1

- Здание Новая Мурзиха, ул.Центральная, д.7 (детский сад)

- Котельная дет сада  с.Новая Мурзиха, Центральная, д. 7

- Котловая двухэтажного дома с.Новая Мурзиха, ул.Центральная, д.15

- Котловая СДК с.Новая Мурзиха, ул. Центральная, д.3

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка деятельности Контрольно-счетной палатой ЕМР совместно  с  Земельно- имущественной палатой ЕМР проведена  проверка использования  имущества, находящегося в пользовании (оперативном управлении). 

Объект проверки: Лекаревское сельское поселение Елабужского муниципального образования Республики Татарстан (далее по тексту Поселение).

1.Исполнительный комитет Лекаревского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан (далее по тексту Исполнительный комитет СП),

2.Совет Лекаревского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан (далее по тексту Совет СП),

3.Централизованная бухгалтерия при Финансово-бюджетной палате ЕМР РТ).

Основание: План совместных контрольных мероприятий на 2019 год во исполнение  Решения заседания Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан от 11.12.2018).

По итогам проверки установлено:

1. В нарушение Федерального закона от 13 июля 2015 г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Лекаревским сельским поселением не произведена государственная регистрация права зданий включенных в казну Поселения, общей стоимостью 452 110,0 рублей,  при этом  земельные участки под этими зданиями на момент проверки не зарегистрированы,  такие как:

-котельная с.Лекарево ул. Садовая д.8  стоимостью 118400,0 руб.,

-котловая с Б.Армалы ул. Центральная д.9 стоимостью 136400,0 руб.;

-квартира Старые Армалы, ул. Мира, дом 2, стоимостью 73 790,0 руб.;

-квартира Ст.Армалы, ул Мира д.20, стоимостью 123 520,0 руб.

2. Установлены десять фактов нарушения распоряжения муниципальным имуществом первоначально-восстановительной стоимостью 6 834 466,06 рублей. 

2.1.  В ходе проведения визуального обследования объектов муниципальной собственности (имущества), имеющие 100% износ не  пригодные для дальнейшего использования по назначению, приходят в обветшалое состояние. Меры со стороны Руководства Лекаревского сельского поселения  по реализации или  о сносе объектов не применяются, а именно:

-квартира Старые Армалы, ул. Мира, дом 2,  стоимостью 73790,0 руб., объект включен в перечень казны Поселения,  общая площадь 25,5 м²,согласно поквартирной карточки  в квартире зарегистрированы (прописаны) пять человек (трое несовершеннолетние дети), при этом договор найма жилого помещения не представлен, на день проверки в помещении фактически  ни кто не проживает.

-квартира Старые Армалы, ул Мира д.20, стоимостью 123520,0 руб.,

-административное здание (сельсовет), с.Лекарево, ул.Сельсоветская, д.9, площадью  187,8 м², стоимостью 244240,0  рублей;

-  здание детского сада  с.Лекарево, ул. Сельсоветовская, д.14, площадью  113,4 м², стоимостью 130260,0 рублей. при этом  в нарушение Федерального закона от 13 июля 2015 г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

2.2. Земельные участки (в количестве шести) кадастровой стоимостью 6 262 656,06  рублей под объектами недвижимости  на момент проверки  не включены в перечень казны Поселения. В ходе проверки данные земельные участки были включены в перечень имущества казны  Распоряжением МКУ ЗИП № 02-226 от 16.05.2019 – нарушение устранено полностью.

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка деятельности Контрольно-счетной палатой ЕМР совместно  с  Земельно- имущественной палатой ЕМР проведена  проверка использования  имущества, находящегося в пользовании (оперативном управлении). 

Объект проверки: Яковлевское сельское поселение Елабужского муниципального образования Республики Татарстан (далее по тексту Поселение):

1.Исполнительный комитет Яковлевского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан (далее по тексту Исполнительный комитет СП),

2.Совет Яковлевского  сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан (далее по тексту Совет СП),

3.Централизованная бухгалтерия при Финансово-бюджетной палате ЕМР РТ).

            Основание: План совместных контрольных мероприятий на 2019 год во исполнение  Решения заседания Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан от 11.12.2018).

По итогам проверки установлено:

1. В нарушение Федерального закона от 13 июля 2015 г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Яковлевским сельским поселением не произведена государственная регистрация прав на Земельный участок под административным зданием (СДК), Ленина д.39 (16:18:070602:74) кадастровой стоимостью 119951,64 рублей. В ходе проверки Распоряжением ЗИП ЕМР № 02-217 от 06.05.2019 года земельный участок  включен в перечень  казны.
2. Установлены факты нарушения распоряжения муниципальным имуществом первоначально-восстановительной стоимостью 5 933 531,89 рублей.

2.1.  В ходе проведения визуального обследования объектов муниципальной собственности (имущества), имеющие 100% износ не  пригодные для дальнейшего использования по назначению, приходят в обветшалое состояние. Меры со стороны Руководства Яковлевкого сельского поселения  по реализации или  о сносе объектов не применяются, а именно:

- СДК, расположенное по адресу: ЕМР, с.Яковлево ул.Ленина, д.39, (16:18:150101:885) площадь  238,2м2 , первоначально- восстановительной стоимостью 862064,00  рублей;

-  нежилое здание – детский сад (16:18:070602:316), площадь  410,2 м2, первоначально- восстановительной стоимостью 69120,00 рублей, и  помещения  квартир 1-8 общей площадью 368,7 м2 первоначально- восстановительной стоимостью 5002347,89 рублей, при этом в нарушение статьи 131 Гражданского кодекса РФ, Федерального закона от 13 июля 2015 г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» земельный участок под всем зданием на момент проверки не зарегистрирован.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 1 «Дюймовочка» Елабужского муниципального района» Республики Татарстан за период с 01 января 2017 г. по 31 декабря 2018 года.

Основание: План работы Контрольно-счетной палаты ЕМР на 2019 год, План совместных контрольных мероприятий на 2019 год Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан.

Проверкой установлено:

1. В нарушение Трудового кодекса Российской Федерации при наличии неснятого дисциплинарного взыскания начислена премия в размере 2,3 тыс. рублей.
2. В нарушение Приказа Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 №424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» на территории детского сада имеются веранды, беседки (теневые завесы), расположенные по адресу: пр. Нефтяников, д. 179 – 2 шт., ул. Гассара, д.6 – 1 шт., ул. Московская, д. 73 – 1 шт., которые не числятся в Реестре муниципальной собственности.
3. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н не отражены в составе основных средств веранды, беседки (теневые завесы) в количестве 4 объектов. На день проверки оценка данного имущества не произведена.
4. В нарушение СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», утвержденных Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 15.05.2013 №26 (Зарегистрировано в Минюсте России 29.05.2013 №28564), в 2017 году не выполнялись натуральные нормы питания по кондитерским изделиям, апельсинам и яблокам.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

       На основании плана работы Контрольно-счетной палаты ЕМР  Председателем контрольно-счетной палаты Сазановой В.А. проведен Аудит эффективности расходования бюджетных средств Исполнительным комитетом Елабужского муниципального района при осуществлении «малых закупок» и их соответствие требованиям Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за  период с 01 .01. 2018 г. по 31.12.2018 года.

 Контрольно-счетная палата по результатам аудита  рекомендует:

1. Заключать муниципальные контракты по оказанию услуг по делопроизводству, секретаря, уборка территории и здания, обслуживание автомобилей - конкурентным способом, в целях исключения дробления контракта, которые могут привести к нарушению Федерального закона от 26.06.2006 №135 «О защите конкуренции».
2. При осуществлении «малых закупок», эффективно расходовать бюджетные средства так как, статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации при исполнении бюджетов участники бюджетного процесса должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

       На основании плана работы Контрольно-счетной палаты ЕМР  Председателем контрольно-счетной палаты Сазановой В.А. проведен Аудит эффективности расходования бюджетных средств Исполнительным комитетом города Елабуга Елабужского муниципального рацона Республики Татарстан при осуществлении «малых закупок» и их соответствие требованиям Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за  период с 01 .01. 2018 г. по 31.12.2018 года.

 Контрольно-счетная палата по результатам аудита  рекомендует:

1. Заключать муниципальные контракты по оказанию услуг по закрытию бесхозных колодцев крышкой, выполнение работ по замене электроосвещения и светильников и другие работы и услуги - конкурентным способом, в целях исключения дробления контракта, которые могут привести к нарушению Федерального закона от 26.06.2006 №135 «О защите конкуренции». 
2. При осуществлении «малых закупок», эффективно расходовать бюджетные средства так как, статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации при исполнении бюджетов участники бюджетного процесса должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).

Отчет по результатам контрольного мероприятия

     В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка деятельности в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №6» Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2017 г. по 31 декабря  2018 года.

Основание: план работы Контрольно-счетной палаты ЕМР на 2019 год, План совместных контрольных мероприятий на 2019 год во исполнение Решения заседания Межведомственного координационного совета по вопросам государственного финансового контроля в Республике Татарстан от 11.12.2018.

Тема: Проверка целевого и эффективного использования средств и муниципального имущества, выделенных на выполнение муниципального задания.

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в проверяемом периоде осуществлялось за счет субсидий на выполнение муниципального задания, субсидий на иные цели и средств, получаемых от приносящей доход деятельности.

Проверкой установлено:

1. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н в составе основных средств не отражен пандус, пристроенный к зданию школы, что привело к искажению отчетных данных и занижению стоимости основных средств. В ходе проверки нарушение устранено, в бухгалтерский учет внесены исправительные записи, стоимость здания увеличена на сумму расходов по устройству пандуса 49500 руб.
2. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н единовременно (в момент их установки на территории школы) списаны железобетонные вазоны в количестве 6 штук по цене 3000 руб. на общую сумму 18000 руб., что привело к отсутствию законной возможности обеспечения их сохранности. В ходе проверки нарушение устранено, в бухгалтерский учет внесены исправительные записи по учету вазонов в количестве 6 штук на общую сумму 18000 руб.
3. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н необоснованно списаны материальные ценности (цветные дисплеи, датчики температуры, червячные передачи) на общую сумму 22665,0  руб., входящие в комплекс конструктивно-сочлененных предметов (наборов робототехники).
4. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлен факт неэффективного расходования бюджетных средств на приобретение конвекционной печи КЭП-10 стоимостью 166700 руб. за счет средств местного бюджета. На момент проведения выборочной инвентаризации (06.03.2019 г.) конвекционная печь была не подключена, не использовалась по назначению, в результате чего не соблюден принцип эффективности использования бюджетных средств. В ходе проверки нарушение устранено.
5. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 10 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н в проверяемом периоде производилось несвоевременное списание товарно-материальных ценностей, в том числе основных средств в 2018 году на сумму 1026907,75 руб. (в основном это неисправная оргтехника) и хозяйственного инвентаря на общую сумму 67703,14 руб.
6. С целью исключения коррупционных рисков и предотвращения конфликта интересов, рекомендуется рассмотреть на Комиссии по соблюдению требований к служебному (должностному) поведению и урегулированию конфликта интересов факты внутреннего совмещения профессий, при которых имеются риски возникновения конфликта интересов, либо наличие личной заинтересованности. 

Отчет по результатам контрольного мероприятия

   Проведена плановая проверка Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Центр детского технического творчества» Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01.01.2016 г. по 30.09.2018 года.

 Проверкой установлено:

1.На основании Распоряжений МКУ Земельно-имущественной палаты ЕМР «Средней общеобразовательной школой №6» и «Гимназия №1» передано на праве безвозмездного пользования муниципальное имущество. Договор бессрочный. На основании Комплектации учащихся Учреждения на 01 сентября 2018-2019 учебного года занятия в помещениях «Средней общеобразовательной школы №6» и «Гимназии №1»  не ведутся. В то время как, на день проверки помещения отражены в регистрах бухгалтерского учета   стоимостью 434365,65 рублей и 418190,35 рублей.

2.Списана алюминиевая канистра 20 литров стоимостью 1350,0 рублей, основание - износ, приобретена  13 мая 2016 года,  канистра не утилизирована и металлолом как цветной лом не сдан.

3.Материальные ценности, приобретенные в 2017 году для палаточного лагеря, на сумму 13603,99 рублей списаны на 100%, по причине порчи имущества за период их использования  с 07.07.17 по 14.07.2017 года (7 дней). Материально ответственным лицом не была обеспечена сохранность материальных ценностей,  что привело к  потерям бюджета на сумму 13603,99 рублей.

4.В нарушение требований, установленных  статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, как получателем средств местного бюджета не обеспечен должный учет материальных запасов, в результате чего установлено наличие излишних (неучтенных) материальных запасов кирпич в количестве 883 штуки на сумму 9271,99 руб. В ходе проверки нарушение устранено полностью - кирпич оприходован на сумму 9271,99 рублей.

5.В нарушение ст. 78 Бюджетного кодекса РФ, ст. 29 Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлен факт не соответствие фактически имеющегося в наличии имущества, а именно,  согласно паспорту технического средства 16КТ 967308 на автомашине  Газель 2705 установлен  двигатель 40260F-V0051400 в ходе проверки установлено, что данный двигатель снят с автомашины который находится на складе, в то же время, в  составе материальных запасов  числится двигатель а/м Газель 406 контрактный стоимостью 22000,0 рублей, который установлен на автомашину.

6.В нарушение требований Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при отсутствии первичных ученых документов списаны запасные части на общую сумму 183450,0 рублей, в ходе проверки представлены  акты на списание.  Металлолом  по замененным запчастям не сдан.

7.В нарушение требований, установленных  статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 13 Федерального закона N 402-ФЗ, Учреждением списаны материальные запасы (запчасти), входящего в состав основного средства, а именно собран Картинг, без принятия его к учету на сумму 461241,47 рублей.  В ходе проверки нарушение устранено полностью.  

8.Проверкой списания бензина А-92 на ГАЗ 2705 № З660АТ16 установлено необоснованное списание бензина А-92 в количестве 1962 литра на сумму 79459,38 рублей.

Кроме того  ежегодно на автомашину списан бензин А-92  на ГАЗ2705 № З660АТ16  на основании путевых листов  оформленные на водителей,  которые находились согласно приказу и табеля учета рабочего времени в очередных отпусках в количестве  344 литра  на сумму 11983,68 рублей.

9.Бильярдный стол балансовой  стоимостью 51000,0 рублей используется, как рабочий стол в помещении, где занимаются авиамоделисты, учебные занятия по бильярду в проверяемом периоде не проводились,  тем самым нарушен принцип эффективного использования имущества, что является нарушением ст.34 Бюджетного кодекса РФ.

10.На основании приказа №53 от 31.07.2018 года директор возлагает на себя обязанности рабочего по обслуживанию здания 0,5 ставки  с 01.08.2018 года. За период с 01.09.2018 по 30.09.2018 года начислено и выплачено заработной платы без дополнительного  трудового соглашения в сумме 5581,5  рублей.

В соответствии с Соглашением материалы проверки направлены в Елабужскую городскую прокуратуру.

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

   Проведена плановая проверка Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Центр детского творчества» Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2016 года по 30 сентября 2018 года.

Проверкой установлено:

1. Нарушение статьи 283 Трудового кодекса Российской Федерации оформление на работу художника-оформителя, без соответствующего документа о специальном образовании.
2. В нарушение статьи 286 Трудового кодекса Российской Федерации, находясь в отпуске по основному месту работы, работником необоснованно получена заработная плата по совместительству в сумме 2576,08 руб.
3. В связи с тем, что Учреждение занимает помещения на втором этаже школы, не имеет прилегающей территории, необходимость содержания дворника отсутствовала. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетные средства, выделенные на выполнение муниципального задания и направленные на выплату заработной платы дворника (с начислениями) в общей сумме 303469,68  руб. использованы неэффективно. Дворник уволен 31.05 2018 г.
4. В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 17 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н, не произведено списание израсходованных материальных запасов. В ходе проверки нарушение устранено, материальные запасы на сумму 4000,0 руб. списаны.
5. В нарушение статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 9.2. Федерального закона «О некоммерческих организациях» №7-ФЗ от 12.01.1996, Постановления «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Елабужского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», п.2.1.1. Соглашения «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг», необоснованно приняты расходные обязательства в сумме 207296,0 руб.

В соответствии с Соглашением материалы проверки направлены в Елабужскую городскую прокуратуру.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

     Проведена плановая проверка Исполнительного комитета Бехтеревского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2016 г. по 31 августа 2018 года.

Проверкой установлено:

1.В нарушение ст.131 Гражданского кодекса РФ, Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» не зарегистрированы права на  нежилое помещение здание СДК с. Бехтерево, кадастровой  стоимостью  2 034 586,0 рублей (остаточная 0,0 рублей), 1969 года постройки.  

2. В нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации Исполнительным комитетом Бехтеревского сельского поселения нарушен принцип эффективности (результативности) использования бюджетных средств и имущества на  общую 336440,0 сумму  рублей, в том числе:

-уплачен земельный налог в сумме  4500,0 руб. за 2016-2018 годы за участок под строительство клуба с. Гари,  в то время как, здание  Сельского клуба, с.Гари, закреплено на праве оперативного управления   за МБУ «Централизованная Клубная система ЕМР» земельный участок фактически находится в их пользовании; 

-уплачен транспортный налог 1940,0 руб. по автомашине FIAT  DOBLO, которая в 2017 году не эксплуатировалась;

-одна установка для утилизации биологических отходов первоначально-восстановительной стоимостью 330 000,0  рублей (остаточной стоимостью 161 333,63 тыс. рублей), полученная в безвозмездное пользование в 2010 году, находится на складе на территории, принадлежащей ОАО «Елабужское хлебоприемное предприятие», Техническое состояние: не смонтировано.

             3.В ходе проверки установлен факт несвоевременного предоставления  ответственными лицами в бухгалтерию первичных документов о снятии с регистрационного учета земельных участков 2014-2016 годах, что привело к нарушению пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»   на общую сумму  864119,44  рублей (не превышает10% по проке баланса).  В ходе проверки нарушение устранено полностью на сумму 864119,44 рублей. (земельный участок под СДК с Бехтерево  кадастровой стоимостью 386402,64.  и земельный участок под строительство ФАП   по данным бухучета стоимость  477716,8руб.).

4. В нарушение требований, установленных Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 13 Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.93 Инструкции N 157н, недоначислена амортизация на объекты основных средств, на общую сумму 3400,0 рублей. В ходе проверки нарушение устранено полностью на сумму 3800,0 рублей.
5. В нарушение требований, установленных статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 1 статьи 13 Федерального закона N 402-ФЗ, Инструкции N 157н, занижена стоимость ограждение детской площадки на сумму 68024,0 рублей. В ходе проверки нарушение устранено полностью, стоимость детской площадки работы восстановлена в сумме 106800,0 рублей. 

В соответствии с Соглашением материалы проверки направлены в Елабужскую городскую прокуратуру.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

      Проведена плановая проверка Муниципального казенного учреждения «Исполнительный комитет Танайского сельского поселения Елабужского муниципального района РТ» за период с 01 января 2016 г. по 30 июня 2018 года.

Проверкой установлено:

1. Автомобиль АРС-14 (131), пожарная машина, балансовой стоимостью 1233,7 тыс. руб. не используется, находится под открытым небом в селе Танайка, тем самым нарушена статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, не соблюден принцип эффективности использования муниципального имущества.
2. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н учреждением допущено несвоевременное списание неисправных основных средств на общую сумму 628,0 тыс. руб.
3. В нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н учреждением необоснованно начислена амортизация в сумме 96,189 тыс. руб. или 35% первоначальной стоимости Памятника, в результате допущено искажение бухгалтерской отчетности, Баланса формы 0503130 по строке 020 «Амортизация основных средств» и по строке 030 «Основные средства остаточная стоимость» на сумму 94,0 тыс. руб. (95,189 тыс. руб.-1,146 тыс. руб.), данное нарушение не превышает 10% общей стоимости активов баланса.
4. В нарушение части 2 статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета отражен несуществующий объект. В результате чего, допущено искажение бухгалтерской отчетности на сумму 677,452 тыс. руб., данное нарушение не превышает 10% общей стоимости активов баланса.
5. Муниципальный жилой дом, расположенный по адресу: с. Танайка, ул. Подгорная, д. 13, не используется в связи с непригодностью для проживания, тем самым нарушен принцип эффективности использования муниципального имущества в соответствии с требованиями статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с Соглашением материалы проверки направлены в Елабужскую городскую прокуратуру.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 24 «Росинка» комбинированного вида Елабужского муниципального района за период с 01 января 2016 г. по 31 марта 2018 года.

Тема: Проверка целевого и эффективного использования средств и муниципального имущества, выделенных на выполнение муниципального задания.

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в проверяемом периоде осуществлялось за счет субсидий на выполнение муниципального задания, субсидий на иные цели и средств, получаемых от приносящей доход деятельности.

Проверкой установлено:

1.В нарушение  ст. 9  Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», при  отсутствии записи  журнале регистрации боя посуды   по акту от 12 декабря 2016 года, необоснованного списано с баланса посуды  на общую сумму 5460,0  руб., в том числе:

-бокалов в количестве 87 шт. на сумму 2610,0 руб.;

-тарелок 1 блюдо 35 шт. на сумму 1050,0 руб.;

-тарелок 2 блюдо 47 шт. на сумму 1800,0 руб.     

В ход проведенного анализа списания боя посуды установлено, что в  2017 году  значительно возросло списание посуды  по отношению к 2016 году в разы, а именно в среднем на 1 воспитанника списано:

-бокалов  в 2016 году 0,8 шт.,  в 2017 году  2,6 шт., 

-тарелок 1 блюдо  в 2016 году 0,5 шт.  в 2017 году 2,3 шт. 

-тарелок 2 блюдо в 2016 году  0,6 шт. в 2017 году 1,3 шт.

Всего списано за 2016-2017 год  2291 единицы посуды  на общую сумму 94560,0   рублей, при средней  фактической численности 268 воспитанников, что привело к дополнительной нагрузке на бюджет.

2.В нарушение п. 1.8.1 Устава Учреждения назначается заведующий и прекращает его полномочия, а также заключает контракт и расторгает его на основании приказа начальника МКУ «Управления образования Исполнительного комитета ЕМР».

3. В нарушение СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», утвержденных Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 15.05.2013 №26  (Зарегистрировано в Минюсте России 29.05.2013 №28564), в проверяемом периоде не выполнялись натуральные нормы питания по сокам,  кофейному напитку, некоторым видам фруктов, овощам, кондитерским изделиям.

4.В штатном расписании числится медсестра бассейна, тогда как в проверяемом периоде  бассейн  не работал, фактически она выполняет   работу медсестры. Переплаты заработной платы не установлено.

 

В соответствии с Соглашением материалы проверки направлены в Елабужскую городскую прокуратуру.

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

   В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 18 «Ласточка» комбинированного вида Елабужского муниципального района за период с 01 января 2016 г. по 31 марта 2018 года.

   Тема: Проверка целевого и эффективного использования средств и муниципального имущества, выделенных на выполнение муниципального задания.

   Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в проверяемом периоде осуществлялось за счет субсидий на выполнение муниципального задания, субсидий на иные цели и средств, получаемых от приносящей доход деятельности.

Проверкой установлено:

1. В нарушение статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановления «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Елабужского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», п. 2.3 Соглашения «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг», муниципальное задание на 2016 год не выполнено на общую сумму 15,893 тыс. руб.
2. В нарушение статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановления «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Елабужского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», п. 2.3 Соглашения «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг», муниципальное задание на 2017 год не выполнено на общую сумму 72,221 тыс. руб.
3. Выдан, но не списан спирт этиловый 70% в количестве 2 флакона на сумму 36 рублей. Тем самым нарушен Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 23 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н.
4. Порошок «Луч» автомат в количестве более 275 кг находится на складе Учреждения, при этом упакован в мешки по 25 кг, а не по 3 кг, как числится по данным бухгалтерского учета, тем самым нарушен Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 23 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н.
5. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации необоснованно созданы сверхнормативные запасы порошка «Луч» на сумму 18,9 тыс. руб., в количестве которое, исходя из нормы расхода, до истечения срока годности не будет использовано.
6. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации созданы необоснованные запасы туалетного мыла, которые привели истечению срока годности мыла в количестве 144 шт. (срок годности истек в декабре 2017 года) на сумму 4,190 тыс. руб. и в результате чего, допущено неэффективное использование бюджетных средств.
7. В нарушение Санитарно-эпидемиологических правил и нормативов СанПиН 2.4.1.3049-13 "Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций" (утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 г. N 26) и Постановления Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. N 390 «О противопожарном режиме» складское помещение находится в неудовлетворительном состоянии, завалено мусором и списанными материальными ценностями, в то же время на складе хранятся овощи.
8. В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  п. 23 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н списанная посуда хранится на складе, не утилизированы и находятся на складе списанные пылесос, стиральная машина, люминесцентные лампы и др.
9. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации Учреждением допущено неэффективное использование бюджетных средств, а именно за счет бюджетных средств произведена уплата штрафа в сумме 85,0 тыс. руб., и в сумме 1,0 тыс. руб. за счет внебюджетных средств Учреждения.

 По пунктам 1 и 2 направлено Уведомление в Финансово-бюджетную палату ЕМР для обеспечения возврата субсидии в объеме, соответствующем показателям муниципального задания, которые не были достигнуты в 2016 году в сумме 15,893 тыс. руб., в 2017 году в сумме 72,221 тыс. руб. 

В соответствии с Соглашением материалы проверки направлены в Елабужскую городскую прокуратуру.

 

Отчет по результатам контрольного мероприятия

   В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой проведена проверка деятельности Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад общеразвивающего вида № 22 «Гнездышко» Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2016 г. по 31 марта  2018 года.

   Тема: Проверка целевого и эффективного использования средств и муниципального имущества, выделенных на выполнение муниципального задания.

   Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в проверяемом периоде осуществлялось за счет субсидий на выполнение муниципального задания, субсидий на иные цели и средств, получаемых от приносящей доход деятельности.

Проверкой установлено:

1.В нарушение статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановления «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Елабужского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», п.2.3 Соглашения «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг», муниципальное задание за 2016 год выполнено не в полном объеме на сумму 35,594 тыс. руб.   и за 2017 год на сумму 11,122  тыс. руб. 

2.В нарушение статьей 131, 164 Гражданского кодекса Российской Федерации не произведена государственная регистрация права на 1-этажное нежилое здание склада.

3.В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н не отражены в составе основных средств складские помещения, расположенные по адресу Республика Татарстан, г. Елабуга, ул. Пролетарская, д. 2А.

4.В ходе проведения выборочной инвентаризации выявлены излишки:

- ионизаторы воздуха в количестве 9 штук.

- водонагреватели в количестве 7 штук.

5.В ходе инвентаризации установлено, что вместо регуляторов  скорости  FC-051, числящихся на балансе в количестве 5 штук стоимостью 10179,85 рублей каждый, фактически в наличии регуляторы других моделей в количестве 5 штук.

6.В ходе инвентаризации на складе Учреждения были обнаружены стиральная машина WIRPOOL AWG217 и Холодильник «Бирюса» 238С-3. По данным бухгалтерского учета данные товарно-материальные ценности не числились и в проверяемом периоде списание их не производилось, что является нарушением Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 23 раздела 1Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н.

7.В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 23 раздела 1Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н установлены факты несвоевременного списания:

- посуды при численности детей 143-158 человек, в январе-апреле 2016 единовременно списано 433 штуки детских бокалов, 72 штуки мелких тарелок и 113 штук суповых тарелок на общую  сумму 17,9 тыс. рублей. Копии актов на списание прилагаются;

- основных средств, длительное время находящегося в неисправном состоянии и не пригодного для дальнейшего использования, так на балансе учреждения числиться музыкальный инструмент пианино 1983 года выпуска (инвентарный номер 00080008)  балансовой стоимостью 8,833 тыс. рублей, остаточная стоимость 0,0 тыс. рублей,   три ковра на забалансовом счете на общую сумму 5,0 тыс. рублей.

8.В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.  №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  п. 23 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н, при списании холодильного торгового прилавка-витрины следовало утилизировать, полученный при ликвидации основного средства металлолом сдать, а средства оприходовать. 

9.Складское помещение находится в неудовлетворительном состоянии,   на крыше имеется повреждения, завален мусором и списанными материальными ценностями, в то же время на складе хранятся продукты и ртутные  списанные лампы,  что является  нарушением  Санитарно-эпидемиологических правил и нормативов СанПиН 2.4.1.3049-13 "Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций" (утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 г. N 26) и Постановления Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. N 390 «О противопожарном режиме». 

10.В нарушение СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», утвержденных Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 15.05.2013 №26  (Зарегистрировано в Минюсте России 29.05.2013 №28564), в проверяемом периоде не выполнялись натуральные нормы питания по сокам, некоторым видам фруктов, овощам, кондитерским изделиям.

По пункту 1 направлено Уведомление в Финансово-бюджетную палату ЕМР для обеспечения возврата субсидии в объеме, соответствующем показателям муниципального задания, которые не были достигнуты в 2016 году в сумме 35,594 тыс. руб.   и за 2017 год в сумме 11,122  тыс. руб. 

В соответствии с Соглашением материалы проверки направлены в Елабужскую городскую прокуратуру.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

   В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена проверка в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Гимназия №4» Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2016 г. по 31 декабря  2017 года.

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в проверяемом периоде осуществлялось за счет субсидий на выполнение муниципального задания, субсидий на иные цели и средств, получаемых от приносящей доход деятельности.

Проверкой установлено:

1. В нарушение п.1.9.1. Устава назначение директора МБОУ «Гимназия №4» и прекращение его полномочий осуществляется на основании приказов руководителя Управления образования Елабужского муниципального района.
2. В нарушение п.3. ст. 69.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) формировалось сроком на три года, 2016 год и плановый период 2017-2018 год, при утверждении бюджета Елабужского муниципального района на один финансовый 2016 год.
3. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации уплата штрафа по решению ФНС РФ №9 по РТ в сумме 0,5 тыс. руб. является неэффективным использованием денежных средств.
4. В нарушение статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 9.2. Федерального закона «О некоммерческих организациях» №7-ФЗ от 12.01.1996, Постановления «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Елабужского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», п.2.4 Соглашения «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг», муниципальное задание по основным общеобразовательным программам за 2016 год не выполнено на общую сумму 63,609 тыс. руб.
5. В нарушение пункта 4 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководителем не утверждена форма первичных учетных документов, в приказах о премиальных выплатах не отражались обязательные реквизиты. На основании приказов (без указания премируемых работников и показателей премирования) начислены и выплачены премии на общую сумму 125,1 тыс. руб.
6. В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 23 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н, при списании библиотечного фонда Учреждения 9881 экземпляров учебной и художественной литературы на общую сумму 1308,123 тыс. руб. занижено количество подлежащей принятию к бюджетному учету макулатуры, соответственно занижена сумма доходов от реализации данной макулатуры.
7. В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 23 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н, при списании токарного станка не был оприходован и реализован металлолом. В ходе проверки нарушение устранено, металлолом сдан, денежные средства от сдачи металлолома перечислены на внебюджетный счет.
8. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 7 раздела 1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н не отражен в составе основных средств гараж, расположенный по адресу Республика Татарстан, г. Елабуга, ул. Разведчиков, д. 41, в результате допущено искажение отчетных данных на сумму 3122,558 тыс. рублей, в нарушение статьей 131, 164 Гражданского кодекса РФ несвоевременно произведена государственная регистрация права на недвижимое имущество.

По результатам проверки направлено Представление руководителю МБОУ «Гимназия №4» Елабужского муниципального района Республики Татарстан - для устранения выявленных нарушений и привлечения к дисциплинарной ответственности должностных лиц допустивших вышеперечисленные нарушения.

По пункту 4 Представления направлено Уведомление в Финансово-бюджетную палату Елабужского муниципального района на обеспечение возврата субсидии в объеме, соответствующем показателям муниципального задания, которые не были достигнуты в 2016 году, в сумме 63,609 тыс. руб.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

  Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена плановая проверка Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детская художественная школа №1 имени И.И. Шишкина Елабужского муниципального района» за период с 01.01.2015 по 30.09.2017.

Тема: проверка финансово-хозяйственной деятельности, использования средств, выделенных из бюджета Елабужского муниципального района на выполнение муниципального задания.

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения в проверяемом периоде осуществлялось за счет субсидий на выполнение муниципального задания, субсидий на иные цели и средств, получаемых от приносящей доход деятельности.

Проверкой установлено:

1. В нарушение подпункта 7 пункта 2 Приказа Минфина России от 28.07.2010 N81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2010 N 18530) в планах финансово-хозяйственной деятельности (далее – План ФХД) на 2015-2016 годы не указаны сведения о деятельности учреждения, а именно: цель деятельности учреждения, виды деятельности муниципального учреждения, перечень муниципальных услуг (работ), определенных в муниципальных заданиях и другие.

2. В нарушение пункта 3 статьи 69.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание Учреждения на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в 2016 году формировалось на 2016 и плановый период 2017-2018 годы, при утверждении бюджета Елабужского муниципального района только на один очередной финансовый 2016 год.

3.В расчет цены на оказание платной услуги с 01.10.2016 по 31.05.2017 годы включены расходы на возмещение коммунальных услуг (отопление и электроэнергия и другие расходы), на общую сумму 72,538 тыс. рублей, при выполнении плана оказания платных  услуг на 95,4%, денежные средства в сумме 69,201 тыс. рублей, (что составляет 11% от всех поступлений от платных услуг) не были перечислены за коммунальные услуги, что повлекло дополнительную нагрузку на бюджет.

4. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 27 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н учреждением допущено нарушение бухгалтерского учета, выразившееся в не отражении стоимости достройки (реконструкции) здания художественной школы на сумму 19904,348 тыс. рублей, что повлекло искажение отчетных данных по строке 010 баланса за 2011 год. В ходе проверки нарушение устранено.

5. В нарушение пунктов 32, 332 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N157н, в бюджетной отчетности Учреждения за 2015-2016 годы (форма 0503130 "Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах") на забалансовом счете 01 не отражены сведения о недвижимом имуществе, полученном в безвозмездное пользование на общую сумму 1095,535 тыс. рублей. В связи с отсутствием сведений о недвижимом имуществе, полученном в безвозмездное пользование бюджетная отчетность Учреждения за 2015-2016 годы является недостоверной в части показателей Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. По состоянию на 01.10.2017 года имущество стоимостью 1095,535 тыс. рублей отражено на забалансовом счете.

6. Учреждением не соблюдаются требования по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, что является нарушением части 3 статьи 9 Федерального закона Российской Федерации от 06 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а именно, при отсутствии денежных средств по внебюджетной деятельности изданы приказы директора о премировании сотрудников по итогам работы.

7. Установлен факт необоснованного начисления и выплаты премий за счет внебюджетной деятельности за работы по подготовке молниезащиты котельной на общую сумму 5,6 тыс. рублей, в то время как монтаж молниезащиты осуществлен ООО «Энергия» по договору.

8. За проверяемый период оператор котельной выполнял работу согласно табелям учета рабочего времени одновременно работу 0,5 ставки водителя (разъездной характер работы). Кроме того в ходе контрольного мероприятия 3 ноября 2017 года в вечернее время оператор котельной - отсутствовал на своем рабочем месте.

9. Журнал регистрации приказов не ведется, однако его ведение в организации позволит систематизировать приказы, отследить дату их издания, сохранить непрерывность текущих номеров. Так, например, приказ от 01.09.2016 года № 115 « О формировании списков обучающих» следующий приказ от 01.09.2016 года  №120 « Об организации платных образовательных услугах в 2016-2017 учебном году», приказы с №116 по №  119, с №122 по №133 и другие  - отсутствуют.

10. В бухгалтерской отчетности пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760) за 2015-2016 и 9 месяцев 2017 года – отсутствовали, что является нарушением Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н (ред. от 16.11.2016) "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.04.2011 N 20558). В ходе проверки пояснительные записки к балансам представлены.

11. В нарушение пункта 47 Инструкции от 01.12.2010 №157 установлен факт занижения первоначальной стоимости объекта на сумму 3,0 тыс. рублей, а именно в стоимость основного средства молниезащиты не включена стоимость разработки проектной документации (оплата за счет внебюджетной деятельности).

По результатам проверки направлены Представления руководителю МКУ «Управление  культуры ЕМР»,  директору МБУ ДО «ДХШ №1», для устранения выявленных нарушений и привлечения к дисциплинарной ответственности должностных лиц допустившие вышеперечисленные нарушения.

 

Отчет по результатам контрольного мероприятия

Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена плановая проверка Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детская музыкальная школа №1 им. Э.Бакирова» Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2015 г. по 30 сентября  2017 года.

Цель проверки: целевое и эффективное использование бюджетных средств и муниципального имущества, выделенных на обеспечение выполнения муниципального задания.

Проверкой установлено:

1.В нарушение  пп.7 п.2. Приказа Минфина России от 28.07.2010 N 81н  "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2010 N 18530) в планах финансово-хозяйственной деятельности (далее – План ФХД) на 2015-2016 годы  не указаны сведения о деятельности учреждения, а именно: цель деятельности учреждения, виды деятельности учреждения муниципального учреждения, перечень муниципальных услуг (работ), определенных в муниципальных заданиях и другие.

2.В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 332 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н учреждением допущено нарушение, выразившееся в неотражении на забалансовом счете стоимости тахографа 29,5 тыс. руб. после его передачи в эксплуатацию.

3.В ходе проведения выборочной инвентаризации основных средств  по состоянию на  10 октября 2017 года  было установлено в наличии пианино «Сюита» с инвентарным номером 0000000002060403, которое списано согласно Акту от 21 декабря 2015года и на момент проведения инвентаризации находилось в учебном кабинете и использовалось в учебном процессе. В ходе проверки пианино Сюита восстановлено в бухгалтерском учете первоначально восстановительной стоимостью 7,3 тыс. рублей, с остаточной стоимостью 0 рублей.

 

Отчет по результатам контрольного мероприятия

На основании Соглашения со Счетной палатой Республики Татарстан Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена совместная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в Государственном бюджетном общеобразовательном учреждении "Елабужская школа-интернат для детей с ограниченными возможностями здоровья". Материалы проверки направлены в Счетную палату Республики Татарстан.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

На основании Соглашения со Счетной палатой Республики Татарстан Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена совместная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в Государственном бюджетном общеобразовательном учреждении "Елабужская школа № 7 для детей с ограниченными возможностями здоровья". Материалы проверки направлены в Счетную палату Республики Татарстан.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена плановая проверка Исполнительного комитета Староюрашского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2016 г. по 31 августа 2017 года.

В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н учреждением допущено искажение бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.08.2017 на общую сумму 687766,99 рублей, а именно:

-в составе основных средств числятся материальные запасы, такие как запасные части к косилке на общую сумму 55900,0 рублей;

 -не отражено в стоимости основных средств дооборудование трактора Беларус на сумму 223350,0 руб.;

 - начислена амортизация  на запасные части к косилке без их установки на сумму 25491,73 рублей;

 -на балансе учреждения числились неисправные основные средства на общую сумму 383025,26 руб., остаточная стоимость 0 рублей. В ходе проверки нарушения бухгалтерского учета  устранены полностью. Указанные искажения отчетных данных не превышают  10%  показателей бухгалтерской отчетности.

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

    Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена плановая проверка Исполнительного комитета Большешурнякского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2016 г. по 30 июня 2017 года.

     В нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н учреждением допущено искажение бухгалтерской отчетности, а именно по состоянию на 01.08.2017 на балансе учреждения числились неисправные основные средства на общую сумму 102177,04 руб., остаточная стоимость 0 рублей. В ходе проверки нарушение устранено полностью.
      В нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации здание Сельского дома культуры балансовой стоимостью 806704,08 руб. не используется, приходит в обветшалое состояние, тем самым нарушен принцип эффективности использования муниципального имущества.  

 

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

      Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена плановая проверка Исполнительного комитета Татарско Дюм-Дюмского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан за период с 01 января 2016 г. по 30 июня 2017 года.

      В ходе проверки установлено, что реестр муниципального жилого фонда  не  ведется. Учет объектов жилищного фонда в муниципальной казне осуществляется в реестровой форме с указанием всей необходимой информации по идентификации каждого объекта жилого здания в части жилых помещений и доли общего имущества, находящегося в муниципальной собственности.  Так, например, жилой 1 этажный дом по адресу: с. Татарский Дюм-Дюм, ул. Сайдашева, д.9, 1960 года постройки, общей площадью 30,0 м² не приватизирован,  договор найма не оформлен. По объяснению Руководителя Исполнительного комитета по данному адресу зарегистрирован гражданин. В жилом доме никто не проживает, дом приходит в аварийное состояние.

 

Отчет по результатам контрольного мероприятия

 В мае 2017 года Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района завершена плановая проверкаМуниципального бюджетного учреждения «Централизованная библиотечная система Елабужского муниципального района» за 2015-2016 гг. по вопросу выполнения муниципального задания.

   По результатам проверки установлено:
1) В нарушение Положения о порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Елабужского муниципального района и финансового обеспечения его выполнения, утвержденного постановлением Исполнительного комитета Елабужского муниципального  района от 28.06.2010 года №492 размер субсидии  рассчитывается не на основе нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (расчет нормативных затрат на оказание услуг к проверке не представлен), что является нарушением порядка финансового обеспечения выполнения муниципального задания и нарушением ст. 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2) В нарушение п.3. ст. 69.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) формировалось сроком 2016 год и плановый период 2017-2018 год,  при утверждении бюджета Елабужского муниципального района на очередной финансовый 2016 год.

3) В нарушение Приказа Минздравсоцразвития РФ от 30.03.2011 N 251н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел "Квалификационные характеристики должностей работников культуры, искусства и кинематографии" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.05.2011 N 20835), приказами директора работник принят на должность главного библиотекаря  без соответствующего образования. За проверяемый период ему начислена и выплачена заработная плата в сумме  490591,88 рублей   (с учетом начислений во внебюджетные фонды). 

4) В нарушение ст.72 Трудового кодекса Российской работник учреждения  переведен на 0,3 ставки, при этом  дополнительное соглашение к трудовому договору не заключено.

5) Несоблюдение установленного графика работы  Армалинской сельской  библиотекой.

 

  Отчет по результатам контрольного мероприятия

   В апреле 2017 года Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведен аудит в сфере закупок в Муниципальном  бюджетном учреждении «Городской дворец культуры Елабужского муниципального района».

   Цель аудита: анализ и оценка законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам.

 Объект аудита: информация, размещённая в единой информационной системе в сфере закупок, указанная в части 3 статьи 4 Федерального закона № 44-ФЗ, с использованием официального сайта www.zakupki.gov.ru , сайта ГУП «Агентство по государственному заказу, инвестиционной деятельности и межрегиональным связям РТ www.zakazrf.ru. сайта Электронного товарно-информационного сообщества – www.tattis.ru, Портал муниципальных образований Республики Татарстан -http://agryz.tatarstan.ru/;

 Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.01.2016 гг.

 Сроки проведения: с  17.04.2017 г.  по 19.04.2017 г.

 В процессе осуществления аудита проведен анализ и дана оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закупок, определенных ст. 13 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ).

  В ходе анализа планов-графиков размещения заказов на 2015 Г.,2016 г., проверки порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков, а также порядка их размещения в открытом доступе на официальном сайте в сети «Интернет» www.zakupki.gov.ru установлено следующее.

 В нарушение ч. 2 ст. 112  Федерального закона № 44-ФЗ,   Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, первоначальный план-график на 2016 год размещен на сайте www.zakupki.gov.ru на сумму 3086,162 тыс. рублей 15.01.2016 г., т.е. с нарушением установленного срока. План-график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается в течение 10 рабочих дней после получения заказчиком объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности и подлежит размещению в течение 3 рабочих дней с даты утверждения или изменения плана-графика.

 По результатам проведенного аудита закупок Учреждению даны рекомендации по устранению выявленных недостатков и нарушений, усилению контроля за соблюдением требований законодательства при планировании и осуществлении закупок, повышению эффективности, открытости и прозрачности проводимых закупок.

Отчет по результатам контрольного мероприятия

В марте-апреле 2017 года Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведена плановая проверка Муниципального бюджетного учреждения «Городской дворец культуры Елабужского муниципального района» за 2015-2016 гг.

 По результатам проверки установлено:

1) В нарушение  п.5.2 Устава прием, увольнение Директора МБУ «ГДК ЕМР»  осуществлены на основании приказов руководителя Управления культуры ЕМР, следовало Учредителем.

2) Отсутствует нормативно правовой акт  в том, что координацию и регулирование деятельности Учреждения осуществляет Управление Культуры ЕМР при Исполнительном комитете ЕМР.

3) В нарушение ст.  69.2 Бюджетного кодекса РФ, в муниципальное задание и в отчет  включены клубные формирования  такие как:  отделение бального танца (руководитель  Биккинин  Р.Р.) занятие 69 человек, тогда как  данный  вид спорта включен в муниципальное задание МБУ «ДЮСШ Олимп», которые арендует  помещение в соответствии с Распоряжением МКУ «ЗИП ЕМР»  № 352 от 07.05.2015 г. и  согласно договору безвозмездного пользования муниципальным имуществом №1 от 07.05.2015 года  площадь в количестве 63,8 кв. м.

4)  В нарушение Положения о порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Елабужского муниципального района и финансового обеспечения его выполнения, утвержденного постановлением Исполнительного комитета Елабужского муниципального  района от 28.06.2010 года № 492 размер субсидии  рассчитывается не на основе нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (расчет нормативных затрат на оказание услуг к проверке не представлен), что является нарушением порядка финансового обеспечения выполнения муниципального задания и нарушением ст. 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5) В нарушение ст. 56 Трудового кодекса РФ за счет средств по  внебюджетной деятельности  -  без заключения трудового договора  установлена ежемесячная  надбавка    главному  специалисту  по работе  с кадрами МКУ «Управления культуры Исполнительного комитета» Малковой Э.А. в размере 4000,0 рублей за ведение  кадрового делопроизводства  в МБУ «Городской дворец культуры ЕМР»  начислено и выплачено  заработной платы  с 01.01.2015 по 01.08.2015 года  в сумме 28000,0 рублей, произведены начисления на ФОТ в сумме 8456,0 рублей.

6) Приказом директора  от 25.03.2015 года №14  за счет внебюджетной деятельности премируют специалистов народных коллективов за  активное участие в организации и проведении мероприятий, в связи с профессиональным праздником - День  работников культуры в количестве 10 человек по 1200,0 рублей каждому, в тот же приказ включены как специалисты народных коллективов  заместитель директора по творческой работе Аникина Н.М. в сумме 4000,0  рублей.

7) За счет внебюджетной деятельности Приказами директора ГДК устанавливаются доплаты  сотрудникам на длительный срок,  в последствие отменяют установленные доплаты в связи с производственной необходимостью, отсутствием внебюджетных средств, однако средства  на счете имелись.

8) В нарушение статьи 17.1 Федерального закона №145-ФЗ от 26.07.2006 «О защите конкуренции» размер арендной платы по разовым договорам определялся единолично руководителем Учреждения, при этом предмет договора указывался «Совместное проведение мероприятия». По представленным договорам невозможно установить какое помещение предоставлялось в аренду, а также определить время фактического пользования помещением, в результате чего проверить полноту учета выручки от предоставления помещений в аренду не представляется возможным.

9) В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации по состоянию на 01.04.2016 г. на момент визуального осмотра не используется муниципальное имущество на общую сумму 183 522,14  руб., в результате чего нарушен принцип эффективного использования муниципального имущества.

10) В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 43 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 01.12.2010 г. №157н, Учреждение не отразило в составе основных средств стоимость бара, что привело к занижению стоимости основных средств и отсутствию законной возможности обеспечения их сохранности и надлежащего содержания.

11) В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации Бар не используется по назначению, что является неэффективным использованием муниципального имущества.

12) В нарушение п. 6 статьи 9.2 Федерального законом от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (с учетом изменений и дополнений) финансовое обеспечение содержания арендованного имущества  осуществляется за счет муниципального задания. Договоры аренды на хореографические залы не заключались, в результате чего сумма недополученных доходов за период с 01.01.2015 по 01.04.2017 года составила 1 694 250,0 руб.

13) За счет собственных доходов Учреждения уплачен штраф за нарушение законодательства о налогах и сборах в сумме 1500,0 руб., что является нарушением статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 

Отчет по результатам контрольного мероприятия

   По поручению Главы Елабужского муниципального района, Контрольно-счетной палатой ЕМР проведен мониторинг объектов внешнего благоустройства города Елабуга.

Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 21.02.2013 г. №117 «Об утверждении порядка расчета объемов финансовых затрат на содержание и ремонт объектов внешнего благоустройства Республики Татарстан» - далее Постановление, утвержден порядок расчета объемов финансовых затрат на содержание и ремонт объектов внешнего благоустройства, а также нормативы среднегодовых затрат на ремонт и содержание объектов внешнего благоустройства (дорог, тротуаров, мостов, памятников и т.д.).

По результатам проведенного мониторинга внесены следующие предложения:

1) Исполнительному комитету города Елабуга, Земельно-имущественной палате ЕМР необходимо привести в соответствие реестр муниципального имущества Исполнительного комитета города Елабуга и перечень имущества Казны города Елабуга по всем объектам внешнего благоустройства (дорогам, тротуарам, мостам, кладбищам, памятникам, фонтанам, паркам, скверам и т.п.) в соответствии с техническими паспортами. Произвести оценку дорог и тротуаров.

2)  Разделить стоимость дорог, учтенных в казне и уточнить их наименование.

3)  Принять меры по оформлению права собственности и  изготовлению технических паспортов на 7 мостов, не учтенных при расчете бюджетной потребности.

4)  Провести  инвентаризацию объектов ливневой канализации с целью определения протяженности.

5) По результатам инвентаризации закрепить за Исполнительным комитетом города Елабуга объекты ливневой канализации для дальнейшего включения их в расчет бюджетной потребности.

6) Произвести оценку памятников и скульптурных композиций, числящихся с нулевой стоимостью и стоимостью 1 копейка для дальнейшего включения в расчет бюджетной потребности на их содержание, так как норматив утвержден в размере 2,5% от восстановительной стоимости объекта.

7) Перевести из незавершенного строительства площадь им. Г.Тукая, включая памятник Г. Тукая, общей стоимостью 7633,05 тыс. рублей, а также увеличить стоимость действующих памятников (учтенных в казне и реестре муниципальной собственности) на сумму капитальных вложений в незавершенное производство (Мемориальный  комплекс им. Шишкина, Мемориальный комплекс воинам–интернационалистам).

8) Привести в соответствие документы по паркам и скверам для включения в реестр муниципальной собственности и в расчет минимальной бюджетной потребности.

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

   Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведен аудит в сфере закупок в Муниципальном казенном учреждении «Исполнительный комитет Лекаревского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан».

   Цель аудита: анализ и оценка законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам.

   Объект аудита: информация, размещённая в единой информационной системе в сфере закупок, указанная в части 3 статьи 4 Федерального закона № 44-ФЗ, с использованием официального сайта www.zakupki.gov.ru , сайта ГУП «Агентство по государственному заказу, инвестиционной деятельности и межрегиональным связям РТ www.zakazrf.ru. сайта Электронного товарно-информационного сообщества – www.tattis.ru, Портал муниципальных образований Республики Татарстан -http://agryz.tatarstan.ru/.

   По результатам аудита установлено следующее:

1) В нарушение ч. 2 ст. 112  Федерального закона № 44-ФЗ,   Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, первоначальный план-график на 2015 год размещен на сайте www.zakupki.gov.ru на сумму 1016,69 тыс. рублей 15.01.2015 г., т.е. с нарушением установленного срока.

2) Совокупный плановый объем закупок товаров, работ, услуг, с  учетом последнего изменения плана-графика на 2015 год (9-я редакция от 13.08.2015г.), составил 2195,71 тыс. рублей, в т. ч. у субъектов малого предпринимательства, социально-ориентированных некоммерческих организаций сумма не отражена, закупки у единственного поставщика по  п.4 ч.1 статьи 93  в итоговой строке указана сумма 1911,01 тыс. рублей, что не соответствует суммам с разбивкой по КБК. В плане-графике с  учетом последнего изменения закупки  у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций не запланированы, что является нарушением п.1 ст.30 Федерального Закона №44-ФЗ.

3) В плане-графике информация о преимуществе субъектам малого предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям отсутствует. В результате нарушена ст. 21 Федерального Закона №44-ФЗ,  размещение в единой информационной системе извещений об осуществлении закупок на сумму 316,0 тыс. рублей, где установлены ограничения в отношении участников закупок, которыми могут быть только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации, не соответствующей информации указанной в плане-графике.

4) Исполнительным комитетом Лекаревского сельского поселения заключен муниципальный контракт №3 от 08.05.2015 с ООО «Ритуал» в соответствии с результатами определения поставщика путем проведения открытого конкурса  №0111300101615000081 (протокол подведения итогов открытого конкурса №0111300101615000081 от 24.04.2015, хотя  планом-графиком предусмотрена закупка на сумму 284,7 тыс. рублей путем проведения аукциона в электронной форме тем самым нарушен п.1 ст.70 Федерального Закона №44-ФЗ.

5) В нарушение ч. 2 ст. 112  Федерального закона № 44-ФЗ,   Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, первоначальный план-график на 2016 год размещен на сайте www.zakupki.gov.ru на сумму 1160,751 тыс. рублей 15.01.2016 г., т.е. с нарушением установленного срока.

По результатам аудита для принятия мер направлено Представление МКУ «Исполнительный комитет Лекаревского сельского поселения Елабужского муниципального района Республики Татарстан».

 

 Отчет по результатам контрольного мероприятия

Контрольно-счетной палатой Елабужского муниципального района проведен Аудит эффективности использования средств местного бюджета выделенных в 2014-2015 годах на развитие физкультурно-спортивной и оздоровительной работы среди детей и подростков в рамках программ «Развитие физической культуры, спорта и повышение эффективности реализации молодежной политики», «Развитие физической культуры и спорта в городе Елабуга».

Аудит проведен на основании данных, представленных Муниципальным автономным учреждением «Дирекция спортивных сооружений».

Предложения по результатам проведенного аудита:

Выделить следующие основные преимущества программно-целевого метода:

-  комплексный подход к решению проблемы;

- распределение полномочий и ответственности между исполнителями;

- эффективное планирование, контроль за целевым и эффективным использованием средств местного бюджета и муниципального имущества.